- Opšta stopa PDV-a je 15%, iako postoje stope od 0% za osnovne proizvode i 5% za građevinski materijal.
- Poresko oslobođenje primjenjuje se u određenim slučajevima, kao što je sporazum s vladom SAD-a, koji zahtijeva službenu dokumentaciju za njegovu validaciju.
- Oporezivi događaj kod usluga može nastati kada je usluga pružena ili kada je uplata primljena, sve dok se održava redovni kriterij.
Ako pokušavate srediti svoje finansije ili ste tek pokrenuli posao, znate da porez na dodanu vrijednost (PDV) u Ekvadoru može biti prava glavobolja. Ne radi se samo o dodavanju procenta na konačnu cijenu; radi se o razumijevanju da postoje različite stope i pravila koja se mijenjaju ovisno o tome šta prodajete i kome to prodajete, što upravljanje porezima čini prilično pedantnim procesom.
Da biste izbjegli utaju poreza i visoku kaznu od strane Poreske uprave (SRI), neophodno je temeljno razumjeti važeće propise. Od općih stopa do posebnih izuzeća prema međunarodnim sporazumima, reći ćemo vam sve što trebate znati kako biste svoje računovodstvo održali ažurnim i izbjegli neugodna iznenađenja.
Trenutne stope PDV-a i njihova primjena
Na trenutnom tržištu, opće pravilo je da se stope PDV-a kreću prvenstveno između 0% i 15%. Za veliku većinu roba i usluga primjenjuje se opća stopa od 15% , koja je ostala na snazi prema Izvršnoj uredbi 470 i koju je ratificirala SRI (Porezna uprava) putem Cirkulara br. NAC-DGECCGC25-00000006, produžavajući njeno važenje do 2026. godine, osim ako se ne izda nova uredba kojom se drugačije navodi.
Međutim, ne plaćaju svi istu stopu. Postoji značajan popis proizvoda i usluga koji imaju koristi od stope od 0% , što je od vitalnog značaja za određene bitne sektore. S druge strane, postoji vrlo specifičan slučaj: građevinski materijali, koji imaju sniženu stopu od 5% , kako je utvrđeno u Organskom zakonu za suočavanje s unutrašnjim oružanim sukobima, socijalnom i ekonomskom krizom.
Posebni slučajevi i turističke sezone
Ponekad vlada odluči da podstakne turizam snižavanjem poreza na ključne datume. Snižene stope od 8% uvedene su tokom određenih perioda, kao što se dogodilo tokom karnevala, Velike sedmice i praznika Dana nezavisnosti i Dana mrtvih u Cuenci posljednjih godina. Cilj ovih mjera je revitalizacija turističkog sektora podsticanjem domaće potrošnje.
Ključni trenutak: Okidajući događaj
Jedna od tačaka u kojoj se mnogi poduzetnici zbune je određivanje tačnog trenutka kada porez treba biti naplaćen, posebno na usluge. PDV se aktivira kada je usluga stvarno pružena ili kada je uplata primljena (bilo u cijelosti ili djelomično), ovisno o odluci poreskog obveznika. Najvažnije je da je ovaj izbor dosljedan i redovan ; ne možete mijenjati svoj pristup svaki dan. Primjenjiva stopa PDV-a bit će ona koja je na snazi u trenutku kada ste odlučili da se dogodi događaj koji pokreće obračun.
Izuzeća prema međunarodnim sporazumima (slučaj SAD-a)
Postoje situacije u kojima se PDV jednostavno ne naplaćuje. Jasan primjer je sporazum između vlada Ekvadora i Sjedinjenih Američkih Država. U ovom slučaju, transfer robe i usluga određenim korisnicima je oslobođen PDV-a . Ključno je da se ovo ne miješa sa stopom od 0%; mora se eksplicitno registrovati kao oslobođeno.
Da bi dobavljač mogao primijeniti ovo izuzeće, mora potvrditi identitet kupca putem:
- La Zajednička pristupna kartica, što je standardna identifikacija za vojno ili civilno osoblje Ministarstva odbrane SAD-a.
- El Američki pasošpod uslovom da posjeduje odgovarajuće pečate imigracijske kontrole.
- Una redoslijed kretanja službeno izdano i potpisano od strane Ministarstva odbrane Sjedinjenih Američkih Država.
Što se tiče administrativnih aspekata, ova prodaja mora biti navedena kao oslobođena na računima i prijavljena u odgovarajućim poljima obrasca. Važno je napomenuti da se PDV na kupovine izvršene za proizvodnju ove oslobođene robe može odbiti samo u poreskoj prijavi za odgovarajuću fiskalnu godinu.
Obaveze i usklađenost poreskih obveznika
Da bi vaša kompanija održala usklađenost s poreznim propisima, obavezno je da elektronsko fakturiranje i svi računovodstveni zapisi odražavaju tačnu poresku stopu propisanu zakonom. Poreska uprava (SRI) je stroga i provodi stalne revizije kako bi osigurala da se porez od 15% ispravno primjenjuje i da se poštuju rokovi plaćanja. Pravna osnova za sve ovo počiva na Ustavu Republike , Poreskom zakoniku i Zakonu o unutrašnjem poreskom režimu (LRTI), koji omogućava prilagođavanje poreskih stopa na osnovu ekonomske situacije u zemlji.
Održavanje stroge kontrole nad ovim propisima i praćenje SRI cirkulara jedini je način da se izbjegnu poreske obaveze i nepotrebne kazne, omogućavajući poslovanju da raste na čvrstoj pravnoj osnovi i bez neugodnih iznenađenja u revizijama.