Registrering og identifikation af økonomiske aktører (EORI): En komplet guide

Formarse » Gratis online kurser » Registrering og identifikation af økonomiske aktører (EORI): En komplet guide

Hvis du arbejder i import- og eksportbranchen, vil du før eller siden støde på EORI-nummer og dets registrering som økonomisk aktørDet er en af ​​de procedurer, der virker lidt besværlige i starten, men i praksis er de ret simple, når man først ved, hvad det er, hvad det bruges til, og hvordan man håndterer det med tolden.

Det er vigtigt at være tydelig, at Uden EORI er toldbehandling ikke mulig i Den Europæiske Union For dem, der agerer som regelmæssige eksportører eller importører, er en grundig forståelse af systemet for registrering og identifikation af økonomiske operatører (EORI), dets tilhørende forpligtelser og hvordan det relaterer sig til andre identifikationsnumre såsom skatteidentifikationsnumre (NIF), køretøjsregistreringscertifikater (ROI) eller momsnumre afgørende for at undgå forsinkelser, bøder eller tilbageholdelse af varer ved grænsen.

Hvad er et EORI-nummer, og hvilken økonomisk aktør skal registreres?

El EORI (Registrering og Identifikation af Økonomiske Aktører) Det er et unikt identifikationsnummer inden for Den Europæiske Unions toldområde, tildelt af en toldmyndighed til hver økonomisk aktørKort sagt er det den kode, som toldmyndighederne bruger til at finde ud af, hvem der står bag import- og eksportoperationer.

Unionens toldkodeks (UCC) definerer økonomisk aktør som den person, der i forbindelse med udøvelsen af ​​sin erhvervsmæssige aktivitet, deltager i operationer, der er underlagt toldbestemmelser. Det vil sige, at enhver virksomhed (eller selvstændig erhvervsdrivende), der importerer eller eksporterer varer på professionelt grundlag, falder ind under denne kategori.

Dette nummer er unik, ikke-overdragelig og gyldig i alle medlemsstater Når din virksomhed (eller du som fysisk person, der handler professionelt) har fået tildelt en EORI i et medlemsland, kan du bruge den i enhver anden EU-medlemsstat til alle dine toldprocedurer.

EORI bør ikke forveksles med tallet for Autoriseret økonomisk operatør (AEO)Alle operatører, der er involveret i toldoperationer, skal have et EORI-nummer, men kun dem, der ansøger og opfylder strengere krav, vil få AEO-certifikatet, som giver adgang til en række fordele og forenklinger med hensyn til sikkerhed, kontrol og toldbehandling.

I sidste ende, EORI fungerer som told-ID for den økonomiske operatørHvorimod AEO-statussen ville være en slags yderligere "tillidsstempel", der ikke er obligatorisk, men stærkt anbefales til dem med en relevant driftsvolumen.

Hvad bruges EORI til i praksis?

Hovedformålet med EORI er hurtigt og sikkert at identificere operatører på alle EU-toldkontorerHver gang en import-, eksport- eller anden toldangivelse indsendes, inkluderes dette nummer for at knytte operationen til et specifikt emne.

Takket være dette samlede system, Toldmyndighederne kan bedre håndtere risici, sikkerhed og sporbarhed. af varerne. Brugen af ​​en unik kode pr. operatør gør det meget nemmere at spore operationer, krydsreferere data og opdage mulige uoverensstemmelser eller svindel.

For virksomheder er EORI et vigtigt værktøj til at strømline toldprocedurer og reducere toldbehandlingstiderVed at identificere importøren eller eksportøren fra starten kan toldmyndighederne automatisere processer, anvende selektive kontroller og undgå dobbeltarbejde i udvekslingen af ​​oplysninger.

I praksis, hvis din virksomhed ikke har en EORI og skal være opført som eksportør eller importør i en toldbehandlingForsendelsen kan ikke toldklareres og vil blive tilbageholdt, indtil situationen er løst. Dette gælder for operationer i havne, lufthavne og landgrænser inden for EU's toldområde.

Derudover integreres EORI med andre elektroniske systemer i Unionen, hvilket gør det muligt at hele dokumentflowet (erklæringer, autorisationer, særlige toldordninger, Osv.) Den forbliver knyttet til den samme kodeks, hvilket forenkler administration og indberetning for både toldvæsenet og virksomheden.

Betydningen af ​​EORI i international handel og dens forhold til Brexit

I den nuværende kontekst er EORI blevet en et væsentligt element for at fungere normalt i international handel Når toldmyndighederne i Den Europæiske Union er involveret, skal virksomheder, der regelmæssigt importerer eller eksporterer, have korrekt registrering af deres data for at undgå overraskelser.

Dens betydning er blevet særligt tydelig efter Brexit og Storbritanniens udtræden af ​​det europæiske indre markedSiden den 1. januar 2021 kræver enhver toldbehandling mellem EU og Storbritannien, at den operatør, der afsender eller modtager varerne, identificeres med et gyldigt EORI-nummer.

Det betyder at begge EU-virksomheder, der handler med StorbritannienVirksomheder som britiske virksomheder, der eksporterer til EU, skal have en EORI, der er anerkendt af den toldmyndighed, de arbejder med. Ellers kan forsendelser ikke toldklareres, hvilket forårsager forsinkelser, uforudset opbevaring og potentielle tillægsgebyrer.

På et mere generelt niveau bidrager EORI til Import- og eksportoperationer udføres problemfrit og i overensstemmelse med toldreglerneDet hjælper med at minimere fejl i deklarationer, reducerer risikoen for sanktioner for formel manglende overholdelse og giver operatøren retssikkerhed.

Samtidig er dette unikke identifikationssystem Det styrker sporbarheden af ​​transaktioner og beskyttelsen mod ulovlige aktiviteter.Dette er i stigende grad relevant i et globalt miljø, hvor kontrol over forsyningskæder er af enorm betydning.

EORI-nummersammensætning: hvordan den dannes og eksempler

I de fleste EU-lande er EORI-nummeret konstrueret ret intuitivt: det består normalt af landets tobogstavs ISO-kode (for eksempel ES for Spanien, PT for Portugal osv.) efterfulgt af cifrene i NIF eller operatørens skattenummer.

I Spaniens tilfælde består en typisk virksomheds EORI-kode af bogstaverne ES efterfulgt af din NIFFor eksempel vil et aktieselskab med momsnummer A12345678 have et EORI-nummer i formatet ESA12345678. Dette nummer vil være gyldigt på alle toldsteder i Unionen, når det er korrekt registreret.

I Portugal, økonomiske aktører etableret i landet De behøver ikke eksplicit at anmode om EORI.Dette skyldes, at den genereres automatisk ud fra skatteidentifikationsnummeret (NIF). Med andre ord forbinder administrationen selv EORI-koden med NIF og inkorporerer den i sine databaser, når den registreres til toldformål.

Selvom den overordnede struktur er ret homogen, er det vigtigt at huske, at Hver medlemsstat administrerer den indledende registrering og sammenkoblingen med sine egne interne registre.Derfor er det altid tilrådeligt at tjekke toldkontorets eller den relevante skattemyndigheds hjemmeside for at finde den nøjagtige sammensætning i hvert land.

Under alle omstændigheder, når den er tildelt, EORI er unik og gemmes til alle fremtidige transaktioner, uden overlapning eller ændringer, medmindre administrationen selv er nødt til at ændre det af helt specifikke juridiske årsager.

Hvornår er EORI obligatorisk, og hvilke undtagelser findes der?

EORI er obligatorisk for alle virksomheder og enkeltpersoner, der udfører import- eller eksporttransaktioner i EU når de agerer som økonomiske aktører. Dette omfatter både kommercielle virksomheder og selvstændige, der udfører disse aktiviteter som led i deres virksomhed.

Forpligtelsen strækker sig til enhver toldprocedure i forbindelse med international handelindgivelse af import- eller eksportangivelser, ansøgning om særlige toldordninger, udstedelse af visse transportdokumenter, anmodninger om tilladelser osv.

I mange tilfælde har virksomheder allerede en EORI uden at vide det, fordi Administrationen tildeler det automatisk ved udførelse af den første toldoperation eller ved registrering i visse skatteregistre (såsom moms inden for EU). Alligevel er det vigtigt at verificere dens eksistens og gyldighed, inden operationerne påbegyndes.

Der er dog visse undtagelser, der er beregnet til privatpersoner, der ikke er erhvervsmæssigt beskæftiget med handelFor eksempel tillader skattevæsenet i Spanien en person at udføre op til fem toldoperationer om året uden at skulle bruge et EORI-nummer, forudsat at der er tale om detailforsendelser eller ikke er knyttet til en løbende økonomisk aktivitet.

Dette er også tilfældet med operatører, der ikke er etableret i EUI princippet er de ikke forpligtet til at have et EORI-nummer, hvis de ikke er lovligt etableret på EU's område. Så snart de udfører en transaktion, der kræver godkendelse i Unionen, er det dog sædvanlig praksis, at de skal have et EORI-nummer udstedt af det land, hvor den første transaktion finder sted, eller hvor de har en skatterepræsentation.

Virksomheder og enkeltpersoner uden for EU: skatterepræsentation og tilknytning til momsnummer

Når en virksomhed har sit hovedkvarter uden for Den Europæiske Union, men har skatterepræsentation i en medlemsstatTingene ændrer sig dog. I disse tilfælde skal du have et EORI-nummer og sikre dig, at det er korrekt knyttet til det skatteidentifikationsnummer, du har fået i det pågældende land (f.eks. en spansk NIF eller en portugisisk NIF til momsmæssige formål).

Dette gælder også for operatører fra tredjelande, der uden at have et fast driftssted, De udfører toldoperationer med en vis hyppighed i EU's områdeFor at kunne fungere normalt skal deres EORI være knyttet til det lokale momsnummer, der fremgår af deres fakturaer og erklæringer.

I Spanien, for eksempel hvis en udenlandsk virksomhed har fået et spansk momsnummer eller har en skatterepræsentant, vil fortsat bruge den EORI, der er udstedt i oprindelseslandetmen du skal ansøge om forbindelsen mellem den pågældende EORI og den NIF, der er tildelt i SpanienDenne procedure udføres i tolden og er afgørende for, at forsendelser kan behandles uden problemer.

For udenlandske personer bosiddende i Spanien, der ønsker at udføre toldbehandling af varer, er det heller ikke tilstrækkeligt kun at have en EORI: Det er nødvendigt at forbinde den pågældende EORI med den spanske NIF eller NIE så toldmyndighederne korrekt kan identificere operatøren i sine databaser.

Uden den formelle forbindelse, De vil ikke være i stand til at starte deres import- eller eksportoperationer korrektselvom de har en gyldig EORI udstedt i et andet EU-land eller i deres oprindelsesland, hvis der findes en tilsvarende aftale eller et tilsvarende system.

Dokumentation og data, der kræves for at ansøge om EORI

Det er normalt ret simpelt at registrere sig for en EORI, men det kræver, at man angiver nogle grundlæggende oplysninger, så toldmyndighederne kan... korrekt identificer den økonomiske aktørFølgende bliver normalt efterspurgt:

• Fulde navn og efternavn, hvis det er en privatpersoneller det fulde firmanavn, hvis det er en virksomhed.
• Fødselsdato for fysiske personereller stiftelsesdato for virksomheder.
• Skattemæssigt hjemsted registreret i det land, hvor det anmodes om EORI, som i Spanien vil være den, der er registreret hos skattevæsenet.
• Ansøgerens juridiske enhedDet vil sige, uanset om det er en fysisk person, en juridisk person, en forening eller en anden form for anerkendt enhed.

Ud over disse oplysninger kan toldmyndigheden anmode om yderligere oplysninger, såsom Skatte-ID-nummer, momsnummer, virksomhedsregistreringsnummer eller andre bilag, især i tilfælde af nye virksomheder eller operatører etableret uden for Unionen.

Målet med hele denne proces er, at Administrationen bør have en pålidelig registrering af hver operatørsåledes at enhver efterfølgende toldoperation er perfekt knyttet til det samme EORI-nummer uden plads til forvirring.

Sådan får du et EORI-nummer i Spanien og andre medlemsstater

Den specifikke procedure for at indhente EORI Det afhænger af EU-landet. hvor operatøren er etableret, eller hvor den vil udføre sin første import- eller eksportoperation. Den generelle filosofi er dog meget ens i alle medlemsstater.

I Spanien har den statslige skatteforvaltningsmyndighed (AEAT) registreret som standard til en meget høj procentdel af SMV'er i EORI-databasen, hvorved det nummer, der matcher dets momsnummer, tildeles. Desuden, når et aktieselskab (SA) eller et privat aktieselskab (SL) foretager sin første forsendelse, genererer systemet normalt EORI'en automatisk.

Ikke desto mindre er det altid tilrådeligt Tjek AEAT Customs' hjemmeside Hvis nummeret allerede findes og er aktivt. Hvis det ikke er det, kan det nemt anmodes online, normalt via det elektroniske kontor ved hjælp af et digitalt certifikat, elektronisk ID-kort (DNIe) eller Cl@ve-systemet.

Generelt set procedure i Spanien går igennem:

1. Få adgang til Skattestyrelsens portal og gå ind i toldsektionen.
2. Vælg proceduren "Register og folketællinger: ansøgning om registrering af registreringsnummer og identifikation af økonomiske aktører (EORI)"
3. Vælg muligheden "Registrering til EORI spansk" for operatører etableret i Spanien.
4. Udfyld de nødvendige oplysninger og identificer dig selv ved hjælp af digitalt certifikat, DNIe eller Cl@ve.

Når ansøgningen er færdig, Udflådet forsvinder normalt inden for meget kort tidI mange tilfælde kan nummeret bruges næsten øjeblikkeligt; i andre angiver administrationen en maksimal vejledende periode, som normalt er omkring 48 timer, før det er operationelt i alle systemer.

I resten af ​​EU-landene er fremgangsmåden den samme: Virksomheden anmoder om EORI fra den nationale toldmyndighed, ofte via onlineplatforme, med angivelse af skatteidentifikationsnummer, registreringsoplysninger og en minimal beskrivelse af deres udenrigshandelsaktivitet.

Frister for aktivering, validering og brug af EORI

Når registreringsanmodningen er blevet indsendt, skal EORI-nummeret ikke blot genereres, men også være korrekt aktiveret i databaserne så den kan bruges i elektroniske systemer i hele Den Europæiske Union.

I Spanien og mange andre medlemsstater, en omtrentlig tidsramme på mellem 24 og 48 timer Fra det øjeblik registreringsprocessen er afsluttet, vil den være fuldt operationel. Aktiveringen sker dog normalt næsten øjeblikkeligt, og operatøren kan begynde at afsende ordrer meget hurtigt.

For at sikre, at alt er i orden, er det en god idé at udføre en verifikation af gyldigheden af ​​EORI-nummeret før en større transaktion påbegyndes. Denne kontrol kan udføres via Europa-Kommissionens offentlige database (Skatte- og toldunionen) ved at indtaste EORI-koden i forespørgselsformularen.

Systemet vil angive, om nummeret Den er gyldig, aktiv og korrekt knyttet til operatoren.Denne verifikation er meget nyttig, ikke kun til at kontrollere din egen EORI, men også til at kontrollere leverandørers, kunders eller forretningspartneres i EU, inden handler afsluttes.

Uden denne forudgående kontrol er der risiko for, at systemet vil returnere fejl ved indsendelse af en toldangivelse. uoverensstemmelser i operatørens registre, hvilket forårsager forsinkelser og potentielle ekstraomkostninger.

Forskelle mellem EORI, NIF, moms og ROI

Det er meget almindeligt, at begreber blandes sammen, og at der opstår en vis forvirring mellem EORI, NIF, moms (momsnummer) og ROI/VIESSelvom alle er identifikatorer, der anvendes inden for finans- og handelsområdet, har hver især et forskelligt formål.

El EORI fokuserer udelukkende på toldidentifikationDet er det nummer, der bruges til at forbinde en operatør med alle sine import-, eksport- og andre toldprocedurer i EU.

El NIF (Número de Identificación Fiscal) Det tjener til at identificere enkeltpersoner og juridiske enheder i et land til nationale skatteformål. I Spanien er det for eksempel det nummer, der er angivet til personlig indkomstskat (IRPF), selskabsskat eller moms.

El Moms eller momsnummer (uanset om det er nationalt eller inden for EU) henviser til momssystemet, der beskatter transaktioner af varer og tjenesteydelser. Det er en identifikator beregnet til at kontrollere momsbeskatning i indenlandske og lokale transaktioner, ikke til toldhåndtering af import og eksport med tredjelande.

For sin del, den ROI (Register of Intra-Community Operators), også kendt som VIESMomsinformationsudvekslingssystemet (VIES) er det specifikke register, hvor virksomheder, der udfører transaktioner med varer og tjenesteydelser inden for EU, er registreret. Registrering i VIES betyder, at dit momsnummer kan verificeres i VIES-databasen, hvilket er afgørende for at udstede momsfri fakturaer mellem EU-lande, når kravene er opfyldt.

Kort sagt, dens funktion: EORI er nøglen til at få adgang til toldNIF identificerer dig til interne skatteformål, VAT administrerer moms, og ROI/VIES registrerer dem, der handler inden for EU uden toldgrænser. Disse systemer supplerer hinanden, men de erstatter ikke hinanden.

Forholdet mellem EORI og autoriseret økonomisk operatør (AEO)

Selvom de nogle gange nævnes sammen, EORI og OAS er ikke det sammeAlle økonomiske operatører, der udfører toldoperationer i EU, skal have et EORI-nummer, men kun en del af dem beslutter at ansøge om status som autoriseret økonomisk operatør.

AEO er en certificering, der anerkender visse operatører som betroede toldpartnere med hensyn til sikkerhed, solvens og overholdelse af lovgivningen. At opnå dette indebærer at gennemgå en mere dybdegående evalueringsproces end blot at registrere sig hos EORI.

De, der opnår denne status, nyder normalt godt af Fordele ved toldoperationer i hele Den Europæiske Unionfærre fysiske og dokumentmæssige kontroller, prioritet i de kontroller, der udføres, adgang til specifikke forenklinger, gensidig anerkendelse med andre lande osv.

Selvom EORI er obligatorisk for alle, der handler som økonomisk aktør, OAS er helt frivillig.For virksomheder med en høj volumen af ​​udenrigshandel eller komplekse logistikkæder er det dog ofte et meget nyttigt værktøj til at opnå konkurrenceevne.

Under alle omstændigheder er fundamentet, som alting bygger på, altid forudgående registrering i EORI-systemetUden dette nummer kan toldmyndighederne ikke engang begynde at vurdere ansøgningen om status som autoriseret økonomisk operatør.

Konsekvenser af at operere uden en EORI og fordele ved at have en

Forsøg på at udføre import- eller eksporttransaktioner i Den Europæiske Union uden at have en Gyldig og aktiv EORI Det er en opskrift på problemer i tolden. Den mest umiddelbare konsekvens er manglende evne til at fortolde varerne.

Forsendelsen kan blive tilbageholdt i havnen, lufthavnen eller grænsen, indtil situationen er løst, hvilket indebærer lageromkostninger, leveringsforsinkelser og potentielle sanktioner kontraktlige aftaler med kunder eller leverandører.

På et formelt niveau kan manglen på en EORI eller brugen af ​​et forkert nummer betragtes som en toldovertrædelseDette kan føre til økonomiske sanktioner afhængigt af hvert lands regler. Derudover skaber det et negativt image hos myndighederne og komplicerer eventuelle efterfølgende forsøg på at få adgang til forenklinger, såsom dem der er knyttet til OAS-loven.

Omvendt giver det at have en korrekt registreret og verificeret EORI mulighed for fuldt integreret i elektroniske toldsystemerDette strømliner deklarationer og reducerer risikoen for fejl. Dette resulterer i færre forsinkelser, mindre administrativ byrde og en mere gnidningsløs forsyningskæde.

Kort sagt, for enhver virksomhed, der tager sin udenrigshandel alvorligt, Det er et grundlæggende krav at have EORI i orden, på samme niveau som at have den relevante transportdokumentation eller en god toldagent til at rådgive dig dagligt.

Hele denne ramme omkring EORI-nummeret – dets definition, hvem der har brug for det, hvordan man ansøger om det, forskellene i forhold til moms, moms og ROI, og dets rolle efter Brexit og inden for rammerne af EU-toldkodeksen – udgør en central del af international handel i Den Europæiske Union: forstå det og håndtere det godt Det er den bedste måde at sikre, at toldoperationer ikke bliver en hindring, men snarere en rutinemæssig og forudsigelig proces inden for enhver økonomisk aktørs logistik- og skattestrategi.