Registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI): una guida completa

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Se lavori nel settore dell'import-export, prima o poi ti imbatterai in Numero EORI e la sua registrazione come operatore economicoÈ una di quelle procedure che all'inizio sembrano un po' macchinose, ma in pratica diventano piuttosto semplici una volta capito di cosa si tratta, a cosa serve e come gestirla con la dogana.

È importante essere chiari sul fatto che Senza l'EORI non è possibile lo sdoganamento nell'Unione Europea Per coloro che operano come esportatori o importatori abituali, una conoscenza approfondita del sistema di registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI), dei relativi obblighi e del suo rapporto con altri numeri di identificazione, come i numeri di identificazione fiscale (NIF), i certificati di immatricolazione dei veicoli (ROI) o i numeri di partita IVA è fondamentale per evitare ritardi, sanzioni o fermi di merci alla frontiera.

Che cos'è il codice EORI e quale operatore economico deve registrarsi?

El EORI (Registrazione e Identificazione degli Operatori Economici) Si tratta di un numero di identificazione univoco all'interno del territorio doganale dell'Unione Europea, assegnato da un autorità doganale a ciascun operatore economicoIn parole povere, è il codice che la dogana utilizza per scoprire chi sta dietro alle operazioni di importazione ed esportazione.

Il Codice doganale dell'Unione (CDU) definisce il operatore economico come il soggetto che, nell'esercizio della propria attività professionale, partecipa ad operazioni soggette a regolamentazione doganale. Vale a dire, qualsiasi azienda (o lavoratore autonomo) che importi o esporti merci a titolo professionale rientra in questa categoria.

Questo numero è unico, non trasferibile e valido in tutti gli Stati membri dell'UE. Una volta che la tua azienda (o tu, in quanto persona fisica che agisce professionalmente) ha un codice EORI assegnato in un paese membro, puoi utilizzarlo in qualsiasi altro Stato membro dell'UE per tutte le tue procedure doganali.

L'EORI non deve essere confuso con la cifra di Operatore Economico Autorizzato (AEO)Tutti gli operatori coinvolti nelle operazioni doganali devono essere in possesso del codice EORI, ma solo coloro che ne fanno richiesta e soddisfano requisiti più stringenti otterranno il certificato AEO, che dà accesso a una serie di vantaggi e semplificazioni in termini di sicurezza, controlli e sdoganamento.

Infine, L'EORI funge da identificativo doganale dell'operatore economicoMentre lo status di AEO sarebbe una sorta di “sigillo di fiducia” aggiuntivo, non obbligatorio ma altamente raccomandato per coloro che gestiscono un volume di operazioni rilevante.

A cosa serve in pratica l'EORI?

L'obiettivo principale dell'EORI è identificare in modo rapido e sicuro gli operatori presso tutti gli uffici doganali dell'UEOgni volta che viene presentata una dichiarazione doganale di importazione, esportazione o di altro tipo, questo numero viene incluso per associare l'operazione a un soggetto specifico.

Grazie a questo sistema unificato, Le autorità doganali possono gestire meglio il rischio, la sicurezza e la tracciabilità. delle merci. L'utilizzo di un codice univoco per operatore semplifica notevolmente il monitoraggio delle operazioni, il confronto incrociato dei dati e l'individuazione di possibili incongruenze o frodi.

Per le aziende, l'EORI è uno strumento chiave per per snellire le procedure doganali e ridurre i tempi di sdoganamentoIdentificando fin dall'inizio l'importatore o l'esportatore, la dogana può automatizzare i processi, applicare controlli selettivi ed evitare duplicazioni nello scambio di informazioni.

In pratica, se la tua azienda non ha un EORI e deve essere elencata come esportatore o importatore in uno sdoganamentoLa spedizione non può essere sdoganata e verrà trattenuta fino alla risoluzione della situazione. Ciò vale per le operazioni presso porti, aeroporti e frontiere terrestri all'interno del territorio doganale dell'UE.

Inoltre, l'EORI si integra con altri sistemi elettronici dell'Unione, consentendogli di l'intero flusso documentale (dichiarazioni, autorizzazioni, regimi doganali speciali, Ecc) Rimane legato allo stesso codice, semplificando la gestione e la presentazione sia per la dogana che per l'azienda.

Importanza dell'EORI nel commercio internazionale e la sua relazione con la Brexit

Nel contesto attuale, l'EORI è diventato un un elemento essenziale per operare normalmente nel commercio internazionale Quando sono coinvolte le dogane dell'Unione Europea, le aziende che importano o esportano regolarmente hanno bisogno che i loro dati siano registrati correttamente per evitare sorprese.

La sua importanza è diventata particolarmente evidente dopo la Brexit e l'uscita del Regno Unito dal mercato unico europeoDal 1° gennaio 2021, qualsiasi operazione di sdoganamento tra l'UE e il Regno Unito richiede che l'operatore che spedisce o riceve le merci sia identificato da un numero EORI valido.

Ciò significa che entrambe le società dell'UE che commerciano con il Regno UnitoLe aziende come quelle del Regno Unito che esportano verso l'UE necessitano di un codice EORI riconosciuto dall'autorità doganale con cui collaborano. In caso contrario, le spedizioni non possono essere sdoganate, causando ritardi, stoccaggio imprevisto e potenziali supplementi.

A un livello più generale, l’EORI contribuisce a Le operazioni di importazione ed esportazione vengono svolte senza intoppi e nel rispetto delle normative doganaliAiuta a ridurre al minimo gli errori nelle dichiarazioni, riduce il rischio di sanzioni per inadempienze formali e fornisce certezza giuridica all'operatore.

Allo stesso tempo, questo sistema di identificazione univoco Rafforza la tracciabilità delle transazioni e la protezione contro le attività illecite.Ciò è sempre più rilevante in un contesto globale in cui il controllo delle catene di fornitura è di enorme importanza.

Composizione del numero EORI: come si forma ed esempi

Nella maggior parte dei paesi dell'UE, il numero EORI è costruito in modo abbastanza intuitivo: di solito è composto da il codice ISO di due lettere del paese (ad esempio, ES per la Spagna, PT per il Portogallo, ecc.) seguito da cifre del NIF o codice fiscale dell'operatore.

Nel caso della Spagna, il codice EORI di una tipica azienda è costituito dalle lettere ES seguito dal tuo NIFAd esempio, una società per azioni con partita IVA A12345678 avrà un codice EORI nel formato ESA12345678. Questo codice sarà valido in tutti gli uffici doganali dell'Unione una volta correttamente registrato.

In Portogallo, gli operatori economici stabiliti nel paese Non è necessario che richiedano esplicitamente l'EORI.Questo perché viene generato automaticamente a partire dal Codice Fiscale (NIF). In altre parole, è l'amministrazione stessa a collegare il codice EORI al NIF e a inserirlo nei propri database al momento della registrazione ai fini doganali.

Sebbene la struttura complessiva sia abbastanza omogenea, è importante ricordare che Ogni Stato membro gestisce la registrazione iniziale e il collegamento con i propri archivi interni.Pertanto, è sempre consigliabile consultare il sito web dell'agenzia doganale o fiscale competente per conoscere l'esatta composizione in ciascun Paese.

In ogni caso, una volta assegnato, L'EORI è univoco e viene mantenuto per tutte le transazioni future, senza duplicazioni o modifiche, a meno che l'amministrazione stessa non debba modificarlo per ragioni giuridiche ben precise.

Quando è obbligatorio l'EORI e quali eccezioni esistono

L'EORI è obbligatorio per tutte le aziende e gli individui che effettuano operazioni di importazione o esportazione nell'UE quando agiscono in qualità di operatori economici. Ciò include sia le società commerciali sia i lavoratori autonomi che svolgono tali attività nell'ambito della propria attività imprenditoriale.

L'obbligo si estende a qualsiasi procedura doganale relativa al commercio internazionale: presentazione di dichiarazioni di importazione o esportazione, richiesta di regimi doganali speciali, rilascio di determinati documenti di trasporto, richieste di autorizzazioni, ecc.

In molti casi le aziende hanno già un EORI senza saperlo, perché L'amministrazione lo assegna automaticamente al momento dell'effettuazione della prima operazione doganale o dell'iscrizione in determinati registri fiscali (ad esempio, IVA intracomunitaria). Tuttavia, è fondamentale verificarne l'esistenza e la validità prima di iniziare le operazioni.

Esistono, tuttavia, alcune eccezioni pensate per privati ​​che non esercitano professionalmente il commercioAd esempio, in Spagna l'Agenzia delle Entrate consente a un individuo di effettuare fino a cinque operazioni doganali all'anno senza bisogno del codice EORI, a condizione che si tratti di spedizioni al dettaglio o non siano collegate a un'attività economica continuativa.

Questo è anche il caso di operatori non stabiliti nell'UEIn linea di principio, non sono tenuti ad avere un codice EORI se non sono legalmente stabiliti nel territorio dell'UE; tuttavia, non appena effettuano una transazione che richiede l'autorizzazione nell'Unione, la prassi abituale è che siano tenuti ad avere un codice EORI rilasciato dal paese in cui avviene la prima transazione o in cui hanno la rappresentanza fiscale.

Aziende e privati ​​extra UE: rappresentanza fiscale e collegamento con partita IVA

Quando un'azienda ha la sua sede al di fuori dell'Unione Europea ma ha una rappresentanza fiscale in uno Stato membroTuttavia, le cose cambiano. In questi casi, è necessario disporre di un codice EORI e assicurarsi che sia correttamente collegato al codice di identificazione fiscale ottenuto in quel Paese (ad esempio, un NIF spagnolo o un NIF portoghese ai fini IVA).

Ciò vale anche per gli operatori di paesi terzi che, senza avere una stabile organizzazione, Effettuano operazioni doganali con una certa frequenza nel territorio dell'UEPer poter operare normalmente, è necessario che il loro codice EORI sia associato al numero di partita IVA locale che appare sulle loro fatture e dichiarazioni.

In Spagna, ad esempio, se una società straniera ha ottenuto una partita IVA spagnola o ha un rappresentante fiscale, continuerà a utilizzare l'EORI rilasciato nel suo paese di originema dovrai fare domanda per il collegamento tra quell'EORI e il NIF assegnato in SpagnaQuesta procedura viene eseguita in dogana ed è essenziale affinché le spedizioni vengano elaborate senza intoppi.

Nel caso di persone straniere residenti in Spagna che desiderano effettuare qualsiasi sdoganamento di merci, non è sufficiente avere solo un codice EORI: È necessario collegare l'EORI con il NIF o NIE spagnolo affinché la dogana possa identificare correttamente l'operatore nei propri database.

Senza quel collegamento formale, Non saranno in grado di avviare correttamente le loro operazioni di importazione o esportazioneanche se hanno un EORI valido rilasciato in un altro paese dell'UE o nel loro paese di origine, se esiste un accordo o un sistema equivalente.

Documentazione e dati necessari per richiedere l'EORI

La registrazione per un codice EORI è solitamente piuttosto semplice, ma richiede di fornire alcune informazioni di base affinché la dogana possa... identificare correttamente l'operatore economicoDi solito viene richiesto quanto segue:

• Nome e cognome completi se si tratta di un privato, oppure il nome completo dell'azienda se si tratta di una società.
• Data di nascita nel caso di persone fisiche, o data di costituzione per le società.
• Domicilio fiscale registrato nel Paese in cui viene richiesto l'EORI, che in Spagna sarà quello registrato presso l'Agenzia delle Entrate.
• Tipo di persona giuridica del richiedenteCioè, che si tratti di una persona fisica, di una persona giuridica, di un'associazione o di un'altra forma di ente riconosciuto.

Oltre a questi dati, l'autorità doganale può richiedere informazioni aggiuntive, come ad esempio: Codice fiscale, partita IVA, registrazione aziendale o altri documenti giustificativi, in particolare nel caso di nuove società o operatori stabiliti al di fuori dell'Unione.

Lo scopo dell'intero processo è che L'amministrazione dovrebbe avere una registrazione affidabile per ogni operatorein modo che ogni successiva operazione doganale sia perfettamente associata allo stesso numero EORI, senza possibilità di confusione.

Come ottenere un numero EORI in Spagna e negli altri stati membri

La procedura specifica per ottenere l'EORI Dipende dal paese dell'UE. dove l'operatore è stabilito o dove effettuerà la sua prima operazione di importazione o esportazione. Tuttavia, la filosofia generale è molto simile in tutti gli Stati membri.

In Spagna, l'Agenzia dell'Amministrazione Tributaria dello Stato (AEAT) ha registrato di default a una percentuale molto alta di PMI nel database EORI, assegnando il numero corrispondente alla partita IVA. Inoltre, quando una società per azioni (SA) o una società a responsabilità limitata (SL) effettua la sua prima spedizione, il sistema solitamente genera l'EORI automaticamente.

Tuttavia, è sempre consigliabile Controlla sul sito web della dogana AEAT Se il numero esiste già ed è attivo, in caso contrario può essere facilmente richiesto online, solitamente tramite l'Ufficio Elettronico, utilizzando un certificato digitale, una carta d'identità elettronica (DNIe) o il sistema Cl@ve.

In generale, il procedura in Spagna passa attraverso:

1. Accedi al portale dell'Agenzia delle Entrate ed entra nella sezione Dogana.
2. Seleziona la procedura “Registri e censimenti: domanda di registrazione del numero di registrazione e di identificazione degli operatori economici (EORI)”
3. Selezionare l'opzione "Registrazione per EORI spagnolo" per gli operatori stabiliti in Spagna.
4. Compila le informazioni richieste e identificati utilizzando certificato digitale, DNIe o Cl@ve.

Una volta completata la domanda, La scarica si risolve solitamente in tempi molto breviIn molti casi il numero può essere utilizzato quasi immediatamente; in altri casi l'amministrazione indica un periodo massimo indicativo, che di solito è di circa 48 ore, affinché sia ​​operativo in tutti i sistemi.

Nel resto dei paesi dell'UE l'approccio è simile: L'azienda richiede l'EORI all'autorità doganale nazionale, spesso tramite piattaforme online, fornendo il codice fiscale, i dettagli di registrazione e una descrizione minima della loro attività di commercio estero.

Scadenze di attivazione, convalida e utilizzo dell'EORI

Una volta richiesta la registrazione, il numero EORI non deve solo essere generato, ma essere correttamente attivati ​​nei database in modo che possa essere utilizzato nei sistemi elettronici in tutta l'Unione Europea.

In Spagna e in molti altri Stati membri, un intervallo di tempo approssimativo tra 24 e 48 ore Dal momento in cui la registrazione sarà completata, il servizio sarà pienamente operativo. Tuttavia, l'attivazione è solitamente quasi immediata e l'operatore può iniziare a evadere gli ordini in tempi rapidissimi.

Per assicurarsi che tutto sia in ordine, è una buona idea eseguire un verifica della validità del numero EORI Prima di avviare una transazione importante. Questa verifica può essere effettuata tramite la banca dati pubblica della Commissione Europea (Fiscalità e Unione Doganale) inserendo il codice EORI nel modulo di ricerca.

Il sistema indicherà se il numero È valido, attivo e correttamente collegato all'operatore.Questa verifica è molto utile non solo per controllare il proprio EORI, ma anche per controllare quelli di fornitori, clienti o partner commerciali all'interno dell'UE prima di concludere affari.

Senza questo controllo preventivo, c'è il rischio che al momento della presentazione della dichiarazione doganale il sistema restituisca degli errori. incongruenze nella registrazione dell'operatore, causando ritardi e potenziali costi aggiuntivi.

Differenze tra EORI, NIF, IVA e ROI

È molto comune che i concetti vengano confusi e che ci sia una certa confusione tra EORI, NIF, IVA (numero di partita IVA) e ROI/VIESSebbene siano tutti identificatori utilizzati in ambito fiscale e commerciale, ognuno ha uno scopo diverso.

El L'EORI si concentra esclusivamente sull'identificazione doganaleÈ il numero utilizzato per collegare un operatore a tutte le sue procedure doganali di importazione, esportazione e altre procedure nell'UE.

El NIF (Numero di Identificazione Fiscale) Serve a identificare le persone fisiche e giuridiche all'interno di un Paese ai fini fiscali nazionali. In Spagna, ad esempio, è il numero dichiarato ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF), dell'imposta sul reddito delle società (IRPEF) o dell'IVA.

El Partita IVA o partita IVA (sia nazionale che intracomunitario) si riferisce al sistema di imposta sul valore aggiunto che tassa le transazioni di beni e servizi. È un identificatore destinato a per controllare la tassazione IVA nelle transazioni nazionali e intracomunitarie, non per la gestione doganale delle importazioni ed esportazioni con paesi terzi.

A sua volta, la ROI (Registro degli Operatori Intracomunitari), noto anche come VIESIl Sistema di Scambio di Informazioni sull'IVA (VIES) è il registro specifico in cui sono registrate le imprese che effettuano transazioni intracomunitarie di beni e servizi. Essere registrati al VIES significa che il proprio numero di partita IVA può essere verificato nella banca dati VIES, essenziale per l'emissione di fatture esenti IVA tra i paesi dell'UE, quando ne siano soddisfatti i requisiti.

In sintesi, la sua funzione: L'EORI è la chiave per accedere alla doganaIl NIF identifica l'utente ai fini fiscali interni, il VAT gestisce l'IVA e il ROI/VIES registra coloro che commerciano all'interno dell'UE senza frontiere doganali. Questi sistemi si completano a vicenda, ma non si sostituiscono a vicenda.

Rapporto tra EORI e Operatore Economico Autorizzato (AEO)

Sebbene a volte vengano menzionati insieme, EORI e OAS non sono la stessa cosaTutti gli operatori economici che effettuano operazioni doganali nell'UE devono avere un codice EORI, ma solo una parte di essi decide di richiedere lo status di Operatore Economico Autorizzato.

L'AEO è una certificazione che riconosce determinati operatori come partner doganali di fiducia in termini di sicurezza, solvibilità e conformità normativa. Per ottenerlo è necessario superare un processo di valutazione più approfondito rispetto alla semplice registrazione all'EORI.

Coloro che ottengono questo status solitamente godono Vantaggi nelle operazioni doganali in tutta l'Unione Europea: minori controlli fisici e documentali, priorità nei controlli effettuati, accesso a semplificazioni specifiche, riconoscimento reciproco con altri Paesi, ecc.

Mentre l'EORI è obbligatorio per chiunque agisca come operatore economico, L'OAS è un'organizzazione interamente volontaria.Tuttavia, per le aziende con un elevato volume di commercio estero o catene logistiche complesse, spesso rappresenta uno strumento molto utile per acquisire competitività.

In ogni caso, il fondamento su cui tutto è costruito è sempre il previa registrazione nel sistema EORIsenza tale numero, la dogana non può nemmeno iniziare a valutare la domanda per ottenere lo status di Operatore Economico Autorizzato.

Conseguenze dell'operare senza un EORI e vantaggi di averne uno

Tentare di effettuare operazioni di importazione o esportazione nell'Unione Europea senza avere un EORI valido e attivo È la ricetta per guai alla dogana. La conseguenza più immediata è l'impossibilità di sdoganare la merce.

La spedizione potrebbe essere trattenuta nel porto, nell'aeroporto o al confine fino alla risoluzione della situazione, il che implica costi di stoccaggio, ritardi nella consegna e potenziali sanzioni accordi contrattuali con clienti o fornitori.

A livello formale, la mancanza di un EORI o l'uso di un numero errato possono essere considerati un violazione doganaleCiò può comportare sanzioni economiche a seconda delle normative di ciascun Paese. Inoltre, crea un'immagine negativa presso le autorità e complica qualsiasi successivo tentativo di accedere a semplificazioni come quelle legate allo statuto dell'OAS.

Al contrario, avere un EORI correttamente registrato e verificato consente integrarsi completamente nei sistemi doganali elettroniciCiò semplifica le dichiarazioni e riduce il rischio di errori, con conseguente riduzione dei ritardi, degli oneri amministrativi e di una supply chain più fluida.

In breve, per qualsiasi azienda che prende sul serio la propria attività di commercio estero, Avere l'EORI in ordine è un requisito fondamentale, allo stesso livello di avere la documentazione di trasporto appropriata o un buon agente doganale che ti consigli quotidianamente.

Tutto questo quadro che circonda il numero EORI (la sua definizione, chi ne ha bisogno, come richiederlo, le differenze con la partita IVA, l'IVA e il ROI, e il suo ruolo dopo la Brexit e nel quadro del Codice doganale dell'Unione) costituisce un elemento centrale del commercio internazionale nell'Unione europea: capirlo e gestirlo bene È il modo migliore per garantire che le operazioni doganali non diventino un ostacolo, ma piuttosto un processo di routine e prevedibile nell'ambito della strategia logistica e fiscale di qualsiasi operatore economico.