Kemas kini VAT: perubahan penting untuk perniagaan dan mereka yang bekerja sendiri

Formarse » Kursus dalam talian percuma » Kemas kini VAT: perubahan penting untuk perniagaan dan mereka yang bekerja sendiri

Jika anda memiliki perniagaan, bekerja sendiri, atau hanya bimbang tentang apa yang anda bayar untuk bil runcit atau elektrik anda, anda pasti berminat untuk mengetahui tentangnya Perkembangan VAT terkini yang telah berlaku dalam beberapa tahun kebelakangan iniDalam beberapa tahun kebelakangan ini, satu siri pengurangan sementara, lanjutan, perubahan kadar dan obligasi baharu telah menjadikan cukai ini satu teka-teki yang sebenar.

Dalam artikel ini anda akan menemui a Kajian semula yang lengkap dan teratur tentang perubahan yang paling relevan dalam VAT: tamatnya diskaun makanan dan tenaga, kadar baharu untuk produk tertentu, pelarasan kepada modul dan rejim khas, peraturan khusus untuk gudang cukai untuk bahan api, pengubahsuaian kepada model dan tarikh akhir, impak terhadap mereka yang bekerja sendiri dan ketibaan apa yang dipanggil "francais VAT", serta langkah-langkah terkini yang diluluskan dalam Undang-Undang Dekri Diraja 16/2025 dan peraturan yang mengawal Agensi CukaiSemuanya dijelaskan dalam bahasa yang mudah difahami, berserta petua praktikal supaya anda tahu bagaimana ia boleh mempengaruhi kehidupan seharian anda.

Perkembangan baharu dalam kadar cukai VAT ke atas barangan asas dan tenaga

Antara isu yang paling menimbulkan keraguan ialah kenaikan atau penurunan kadar VAT yang dikenakan ke atas barangan pengguna asasKerana ia memberi kesan langsung kepada dompet anda. Baru-baru ini, diskaun luar biasa yang dikaitkan dengan inflasi dan krisis tenaga telah diluluskan, tetapi kebanyakannya tamat tempoh dengan perubahan tahun.

Tamatnya diskaun luar biasa untuk bahan makanan asas

Semasa tempoh peralihan, sesetengah Barangan makanan asas dikenakan cukai pada kadar 0% atau 2%., jauh di bawah kadar pengurangan super biasa. Langkah itu mempunyai tarikh luput dan, apabila tempoh itu tamat, ia tidak dilanjutkan.

Mulai 1 Januari 2025, kadar VAT yang dikurangkan sebanyak 4% (dan surcaj setara 0,50% untuk peruncit) untuk pelbagai produk tertentu, termasuk:

• Roti biasa, doh beku dan roti biasa beku untuk penghasilan roti biasa.
• yang tepung roti bertujuan untuk kegunaan makanan.
• Pelbagai modaliti susu haiwan: semula jadi, diperakui, dipasteur, pekat, skim, disterilkan, UHT, disejat, serbuk dan ditapai.
• The quesos secara umum.
• The telur penggunaan.
• Buah-buahan, sayur-sayuran, kekacang, ubi dan bijirin yang dianggap sebagai produk semula jadi mengikut Kod Makanan.
• The minyak zaitun, yang disatukan sebagai produk yang dikenakan cukai pada kadar 4% dalam konteks barangan asas ini.

Makanan ini meninggalkan jenis ultra-reduced 2% yang luar biasa dan sekali lagi berada dalam kadar VAT biasa sebanyak 4%Ini menunjukkan sedikit peningkatan kos berbanding tempoh diskaun luar biasa, tetapi jauh di bawah kadar umum.

Perubahan kadar VAT untuk minyak biji benih dan pasta

Satu lagi kumpulan produk yang turut mendapat manfaat daripada langkah sementara itu ialah minyak biji dan pasta, yang dikenakan kadar luar biasa sebanyak 7,5%. Pengurangan itu juga tidak diperbaharui selepas tamat tempohnya.

Mulai 1 Januari 2025, aset-aset ini akan sekali lagi tertakluk kepada cukai. kadar VAT dikurangkan sebanyak 10%Ini mewakili peningkatan berbanding 7,5% peralihan, tetapi mengekalkan kadar cukai yang lebih rendah berbanding kadar umum sebanyak 21% yang terpakai kepada kebanyakan barangan dan perkhidmatan.

Kembali kepada kadar standard pada bil elektrik

Salah satu perubahan yang paling relevan untuk isi rumah ialah elektrik, yang meninggalkan kadar yang dikurangkan dan kembali kepada kadar umum sebanyak 21%Semasa krisis tenaga, kadar 10% telah dikenakan di bawah syarat-syarat tertentu, yang dikaitkan dengan kuasa yang dikontrak dan harga pasaran elektrik.

Secara khususnya, kadar VAT 10% telah dikenakan kepada penghantaran, import dan pemerolehan elektrik dalam komuniti untuk kontrak dengan kuasa bersamaan atau kurang daripada 10 kW, tanpa mengira voltan atau modaliti kontrak, dengan syarat harga purata pasaran harian bulan sebelumnya melebihi €45/MWh, serta untuk penerima bonus sosial dengan keadaan kerentanan yang teruk atau berisiko dikecualikan.

Sebaik sahaja tempoh permohonan untuk pengurangan ini tamat, peraturan tidak lagi melanjutkannya, jadi Mulai 1 Januari 2025, semua bil elektrik dikeluarkan dengan VAT 21%. ke atas pelbagai item yang boleh dibilkan (tol, caj, tenaga yang digunakan, sewa meter, dll.), kecuali bagi item yang sentiasa dikenakan cukai pada kadar 21%, seperti hak sambungan atau perkhidmatan tertentu.

Pada masa yang sama, Cukai Khas ke atas Elektrik Ia telah stabil kepada kadar biasa sebanyak 5,11% selepas tempoh di mana ia dikurangkan kepada 2,5% dan 3,8% pada peringkat berbeza pada tahun 2024, yang mengukuhkan normalisasi fiskal bil elektrik dan mengesahkan trend penggubal undang-undang untuk menamatkan pemotongan cukai luar biasa secara beransur-ansur dikaitkan dengan keadaan luar biasa, baik dalam elektrik dan gas serta sektor lain, mengekalkan berkecuali cukai.

VAT ke atas gas dan bekalan lain

Sesuatu yang serupa telah berlaku dengan bekalan gas asliKadar pengurangan sebanyak 10% telah dikenakan buat sementara waktu, tetapi langkah ini bersifat sementara. Sebaik sahaja tempoh ini tamat, khususnya mulai 1 April 2024, VAT ke atas gas... pulangan kepada kadar umum 21%, menjadikan bekalan ini lebih mahal sekali lagi dari perspektif cukai.

Kembalinya kepada kadar biasa ini mengesahkan trend penggubal undang-undang untuk menamatkan pemotongan cukai luar biasa secara beransur-ansur dikaitkan dengan keadaan luar biasa, baik dalam elektrik dan gas serta sektor lain di mana langkah-langkah sementara telah diambil.

Pengurangan kadar VAT untuk susu yang ditapai

Selain penarikan balik beberapa diskaun sementara, terdapat juga pelarasan kekal kepada pengelasan komoditi tertentuSatu contoh yang ketara ialah susu yang ditapai.

Undang-undang 7/2024, bertarikh 20 Disember, telah meminda Perkara 91 Undang-undang VAT supaya Susu yang ditapai akan dikenakan cukai pada kadar 4%., dikumpulkan bersama bahan makanan penting yang lain. Sebelum pembaharuan ini, produk jenis ini dikenakan cukai pada kadar 10% sebagai barangan yang tertakluk kepada kadar yang dikurangkan.

Pengubahsuaian ini berkuat kuasa mulai 22 Disember 2024supaya mulai tarikh itu dan seterusnya, jualan susu fermentasi, yogurt dan produk serupa mendapat manfaat daripada cukai yang sangat berkurangan, sejajar dengan layanan terhadap produk tenusu asas yang lain.

Perubahan dalam modul VAT dan rejim khas

Selain jenis, satu lagi set ciri baharu yang penting memberi tumpuan kepada rejim khas dan dalam sistem modulBidang ini terutamanya memberi kesan kepada perniagaan kecil, aktiviti pertanian dan profesional yang percukaiannya dihadkan oleh had kuantitatif yang ditetapkan oleh peraturan.

Susunan modul dan rejim VAT yang dipermudahkan

Perintah HAC/1347/2024, bertarikh 28 November, meluluskan pesanan modul baharu terpakai mulai 1 Januari 2025Berkenaan rejim VAT yang dipermudahkan, peraturan tersebut secara amnya mengekalkan aktiviti yang disertakan, jumlah papan tanda, indeks atau modul dan arahan untuk penggunaannya dalam istilah yang hampir sama dengan tahun sebelumnya.

Walaupun pada pandangan pertama ia mungkin kelihatan seperti kesinambungan tanpa perubahan, susunan itu memperkenalkan pelarasan berkaitan kepada insentif dan pengurangan tertentuYang perlu diberi perhatian khusus ialah penghapusan pengurangan pendapatan bersih untuk pembelian diesel dan baja pertanian, serta pengakhiran beberapa faedah khusus untuk aktiviti ekonomi yang terletak di kawasan yang terjejas oleh bencana, seperti pulau La Palma atau perbandaran Lorca.

Ini bermakna ramai pembayar cukai yang dikenakan cukai di bawah rejim cukai yang dipermudahkan, terutamanya dalam sektor pertanian, mereka tidak lagi dapat menggunakan pengurangan iniIni mungkin sedikit meningkatkan beban cukai berkesan apabila pelarasan pada asas cukai ini hilang.

Pelanjutan had pengecualian pada tahun 2025 dan 2026

Berkenaan had kuantitatif, Undang-undang VAT mengekalkan, melalui pengubahsuaian peruntukan peralihan ketiga belasnya, Ambang pengecualian untuk rejim yang dipermudahkan dan rejim khas untuk pertanian, ternakan dan perikanan untuk tahun 2025 pada nilai yang sama yang telah digunakan sejak 2016.

Had berkuat kuasa Mereka terletak pada angka berikut:

• euro 250.000 untuk semua aktiviti ekonomi selain daripada aktiviti pertanian, penternakan dan perhutanan, tanpa mengira kewajipan untuk mengeluarkan invois.
• euro 125.000 untuk transaksi yang mana terdapat kewajipan untuk mengeluarkan invois apabila penerimanya ialah ahli perniagaan atau profesional.
• euro 250.000 untuk pelbagai aktiviti pertanian, perhutanan dan penternakan.
• euro 250.000 dalam pemerolehan dan import barangan dan perkhidmatan untuk semua aktiviti perniagaan atau profesional, tidak termasuk pelaburan dalam aset tetap.

Had-had ini juga berkaitan dengan kaedah anggaran objektif untuk Cukai Pendapatan Peribadi (IRPF)supaya peluasan VAT juga melibatkan kesinambungan ambang batas yang terpakai pada sistem modul dalam cukai pendapatan.

Tambahan pula, dan memandangkan opsyen tersebut diperbaharui setiap tahun, tempoh tersebut dilanjutkan sehingga 2025. Tarikh akhir untuk mengetepikan atau membatalkan pengecualian rejim-rejim ini: 31 Januari 2025, menawarkan kelonggaran tambahan kepada pembayar cukai untuk menilai sama ada ia demi kepentingan terbaik mereka untuk kekal dalam rejim cukai yang dipermudahkan atau beralih kepada rejim taksiran langsung/umum.

Seterusnya, Peraturan-Undang-Undang Diraja 16/2025 Ia kembali kepada perkara ini dan melanjutkan peluasan had pengecualian ini juga kepada tahun kewangan 2026sekali gus memastikan kesinambungan kawal selia dan mengelakkan perubahan mendadak untuk perniagaan kecil dan pegangan pertanian.

Tarikh akhir baharu untuk peletakan jawatan dan pembatalan jawatan pada tahun 2026

Undang-Undang Dekri Diraja 16/2025 yang sama memperkenalkan tarikh akhir luar biasa yang baharu untuk merumuskan pengecualian dan pembatalan kepada rejim yang dipermudahkan dan khas untuk pertanian, penternakan dan perikanan, dengan tujuan sehingga tahun 2026.

Secara khususnya, tempoh untuk melaksanakan opsyen ini dilanjutkan dari hari selepas penerbitan Undang-Undang Dekri Diraja dalam BOE (24 Disember 2025) hingga 31 Januari 2026Peletakan jawatan atau pembatalan yang dikemukakan sehingga Disember 2025 dianggap sah dan dikemukakan tepat pada masanya, walaupun pembayar cukai yang terlibat boleh mengubah keputusan mereka dalam tempoh masa baharu yang ditetapkan.

Kelonggaran tarikh akhir ini memberikan sedikit kelegaan kepada mereka yang bekerja sendiri dan pemilik ladang yang, setelah mempelajari secara terperinci syarat cukai untuk tahun 2026, mungkin ingin mempertimbangkan semula sama ada untuk terus dilindungi oleh rejim khas ini atau tidak.

Gudang fiskal untuk petrol, diesel dan biobahan api

Satu lagi set perubahan berkaitan dengan cukai bahan api yang disimpan di gudang cukaidi mana VAT dan Cukai Khas ke atas Hidrokarbon bertemu. Undang-undang 7/2024 telah memperkenalkan pelarasan ketara dalam layanan transaksi yang dianggap sebagai import dan dalam jaminan yang diperlukan.

Penyiapan Rejim Gudang Bukan Kastam

Dalam bidang VAT, Perkara 19.5 Undang-Undang 37/1992 telah dipinda untuk menjelaskan siapakah yang pihak yang wajib apabila rejim deposit bukan kastam selesai dalam kes petrol, diesel dan biobahan api yang bertujuan untuk digunakan sebagai bahan api.

Berikutan pengubahsuaian tersebut, dianggap bahawa penyiapan rejim tersebut dijalankan, walau apa pun, oleh pendeposit terakhir produk yang dikeluarkan dari gudang berikatPendeposit akan menanggung beban Cukai Hidrokarbon dan akan bertanggungjawab untuk menyelesaikan VAT yang sepadan dengan transaksi yang dianggap sebagai import. Jika pemilik produk adalah sama dengan pendeposit, maka kewajipan itu jatuh ke atas pendeposit.

Tambahan pula, pendeposit terakhir atau, jika berkenaan, pemegang gudang cukai apabila dia merupakan pemilik produk tersebut, mesti menjamin pembayaran VAT yang sepadan dengan penghantaran berikutnya tertakluk kepada dan tidak dikecualikan daripada VAT bagi barang yang dikeluarkan daripada deposit.

Kewajipan untuk menyediakan jaminan VAT

Peraturan yang sama menggabungkan seksyen kesebelas yang baharu dalam lampiran Undang-undang VAT, yang menetapkan kewajipan untuk mewujudkan dan mengekalkan jaminan untuk kutipan VAT yang diperoleh daripada penghantaran yang boleh dikenakan cukai dan tidak dikecualikan yang dibuat selepas pengekstrakan petrol, diesel dan biobahan api dari gudang cukai.

Jaminan ini mesti disediakan oleh pendeposit terakhir produk atau, jika pemilik barang tersebut adalah pengendali gudang, oleh pengendali itu sendiri. Tujuannya adalah untuk memastikan bahawa VAT yang sepadan dengan penghantaran domestik berikutnya dibayar secara berkesan kepada pihak berkuasa cukai.

Walau bagaimanapun, keperluan ini tidak akan terpakai apabila pendeposit terakhir atau pemegang deposit telah diiktiraf sebagai Pengendali ekonomi yang dibenarkan atau pengendali yang dipercayaiPerintah menteri pada masa hadapan akan memperincikan prosedur untuk mendapatkan status pengendali yang dipercayai dan akan mengawal selia penciptaan dan penyelenggaraan daftar khusus pengendali ini.

Berkenaan bentuk jaminan yang boleh diambil, peraturan pada dasarnya mempertimbangkan dua pilihan:

• Un jaminan global yang dikeluarkan oleh institusi kredit, institusi kewangan atau syarikat insurans ditubuhkan di Kesatuan Eropah, yang meliputi VAT ke atas penghantaran bercukai dan tidak dikecualikan berikutnya serta memenuhi keperluan kawal selia.
• Un bayaran pendahuluan VAT yang sepadan dengan penghantaran masa hadapan tertakluk kepada dan tidak dikecualikan daripada produk yang diekstrak.

Sebelum mengeluarkan produk daripada deposit, pendeposit terakhir mesti justifikasi kepada pemegang deposit Kewujudan dan kecukupan jaminan atau, jika berkenaan, bayaran pendahuluan. Sebaik sahaja Pentadbiran Cukai mengesahkan kesahihan jaminan, ia akan membenarkan pelepasan barang dari gudang cukai.

Sebagai langkah peralihan, sepanjang bulan selepas berkuat kuasanya perintah yang mengawal selia status pengendali yang boleh dipercayai dan pendaftaran yang sepadan, pendeposit terakhir atau pemegang deposit (jika dia memiliki produk tersebut) Mereka tidak akan dikehendaki menjamin kutipan VAT. untuk penghantaran berikutnya, justeru memberikan tempoh penyesuaian kepada sistem baharu.

Tempoh penyelesaian bulanan untuk pemegang akaun tertentu

Berkaitan dengan perkara di atas, Peraturan VAT (Dekri Diraja 1624/1992) juga telah dipinda dengan menambah nombor 5 baharu pada perkara 71.3 untuk menetapkan bahawa Tempoh penyelesaian cukai adalah setiap bulan apabila ia berkaitan dengan:

Di satu pihak, pemegang deposit fiskal petrol, diesel atau biobahan api termasuk dalam skop objektif Cukai Hidrokarbon; sebaliknya, usahawan atau profesional yang mengekstrak produk ini daripada deposit ini.

Perubahan ini bertujuan untuk memperkukuh kawalan kutipan cukai, memandangkan Penyelesaian VAT bulanan membolehkan pemantauan transaksi yang lebih teliti dikaitkan dengan bahan api, sektor yang amat sensitif dari segi penipuan dan kutipan cukai.

Pengubahsuaian pada borang 390 dan Bekalan Maklumat Segera (SII)

Satu lagi bidang perkembangan baharu terletak dalam bidang templat obligasi dan pengisytiharan formalWalaupun ia mungkin kelihatan seperti perkara birokrasi semata-mata, perubahan ini secara langsung mempengaruhi kerja perundingan dan beban pentadbiran syarikat.

Adaptasi model 390 kepada kadar luar biasa

Perintah HAC/1167/2024, bertarikh 17 Oktober, mengemas kini kandungan Borang ringkasan tahunan VAT 390 yang akan dibentangkan pada Januari 2025. Objektifnya adalah untuk memasukkan kotak khusus bagi mencerminkan kadar cukai dan surcaj kesetaraan yang berbeza yang telah berkuat kuasa sepanjang tahun 2024 hasil daripada pengurangan luar biasa.

Dengan cara ini, syarikat dan individu yang bekerja sendiri yang telah memohon kadar yang dikurangkan, dikurangkan secara mendadak atau luar biasa pada tahun 2024 Mereka mempunyai medan berasingan untuk mengisytiharkan asas dan amaun cukai dengan betul. Ini penting untuk menyelaraskan maklumat tahunan dengan penilaian kendiri berkala yang dikemukakan sepanjang tahun.

Peletakan jawatan luar biasa daripada SII dan pembatalan pendaftaran daripada daftar bayaran balik bulanan

Undang-Undang Dekri Diraja 16/2025 juga memperkenalkan langkah khusus bagi mereka yang dilindungi oleh Bekalan Maklumat Segera (SII) dan kepada daftar penyata bulanan. Tempoh luar biasa didayakan untuk tahun 2026 untuk mengkonfigurasi semula pilihan ini.

Secara khususnya, ia menetapkan kemungkinan untuk memilih untuk tidak menggunakan penyimpanan rekod elektronik melalui SII, serta meminta penyingkiran secara sukarela daripada daftar bayaran balik bulanan, dalam tempoh antara 26 Disember 2025 dan 31 Januari 2026.

Tingkap peluang tambahan ini memberi ruang kepada syarikat untuk menilai kos-faedah SII dan bayaran balik bulananterutamanya dalam konteks di mana sistem maklumat cukai menjadi lebih canggih dan tidak semua organisasi mempunyai sumber teknologi atau manusia yang sama untuk mengurusnya.

Pekerja yang bekerja sendiri, pengecualian dan masa depan VAT francais

Perubahan kepada VAT tidak terhad kepada kadar dan model, tetapi juga mempunyai impak yang ketara terhadap realiti harian golongan bekerja sendiri dan perniagaan kecilAntara isu yang paling menarik perhatian ialah kemungkinan ketibaan apa yang dipanggil "francais VAT", serta senarai aktiviti yang dikecualikan dan berat obligasi formal.

Fungsi asas VAT untuk pekerja sendiri dan perniagaan

VAT merupakan cukai tidak langsung yang Ia jatuh ke atas penggunaan tetapi diuruskan oleh pekerja sendiri dan syarikatSetiap kali mereka menjual barang atau menyediakan perkhidmatan yang tertakluk kepada VAT, mereka mesti memasukkannya ke dalam invois dan seterusnya membayarnya kepada Pejabat Cukai, dengan menolak VAT yang dibayar ke atas pembelian dan perbelanjaan mereka yang berkaitan dengan aktiviti tersebut.

Dalam praktiknya, ini diterjemahkan kepada kewajipan untuk mengeluarkan invois dengan kadar VAT yang sepadanPerniagaan dikehendaki menyimpan rekod perakaunan (elektronik atau sebaliknya, jika berkenaan), memfailkan penilaian kendiri suku tahunan atau bulanan, dan, jika sesuai, ringkasan tahunan. Sistem ini direka bentuk supaya kos cukai jatuh ke atas pengguna akhir, manakala perniagaan bertindak sebagai pemungut cukai perantara.

Kemungkinan perubahan dengan pelaksanaan VAT francais

Salah satu perkembangan baharu yang dijangkakan pada tahun-tahun akan datang ialah pelaksanaan apa yang dipanggil VAT francais, berdasarkan peraturan Eropah yang membenarkan perniagaan dengan perolehan yang sangat rendah dikecualikan daripada kewajipan untuk mengenakan dan membayar cukai.

Kunci kepada sistem ini terletak pada hakikat bahawa, Bagi mereka yang memilihnya, kewajipan untuk mengemukakan borang suku tahunan 303 akan hilang. Dan Borang 390 tahunan juga akan dihapuskan, kerana mereka tidak lagi akan mengutip cukai ke atas transaksi biasa mereka. Walau bagaimanapun, penyata VAT masih diperlukan bagi mereka yang kekal di bawah skim umum atau skim khas lain.

Walaupun sistem ini masih belum dimuktamadkan di Sepanyol, semuanya menunjukkan bahawa individu yang bekerja sendiri yang menggunakan VAT francais perlu mengemukakan sekurang-kurangnya satu penyata pada akhir setiap tahun fiskal. penyata volum jualan tahunan, dengan tujuan untuk mengesahkan bahawa mereka terus memenuhi keperluan untuk kekal dalam rejim dipermudahkan pada tahun berikutnya.

Had pengebilan dan perbezaan antara negara

Peraturan Eropah menetapkan had umum, yang mana hanya mereka yang berikut boleh mendapat manfaat daripada rejim ini: syarikat yang perolehan tahunannya tidak melebihi 85.000 euroHad ini boleh ditingkatkan kepada €100.000 bagi mereka yang diiktiraf sebagai pengendali intra-Komuniti. Walau bagaimanapun, peraturan EU membenarkan setiap Negara Anggota menetapkan ambang yang lebih rendah jika difikirkannya sesuai.

Dalam praktiknya, had yang ditetapkan oleh negara-negara EU yang berbeza sangat berbeza, yang memberikan gambaran tentang Ruang untuk manuver yang akan dimiliki Sepanyol apabila ia mengubah peraturan ini. Beberapa contoh anggaran adalah:

• Greece dan Finland: sekitar euro 10.000.
• Portugal: sekitar euro 12.500.
• Bulgaria: berhampiran euro 25.000.
• Jerman: beberapa euro 17.500.
• Itali: sehingga euro 65.000.
• Perancis: sedikit lebih daripada euro 82.000 dalam aktiviti-aktiviti tertentu.
• Ireland: sekitar euro 75.000.

Sepanyol masih perlu menentukan ambang batas yang akan dikenakan dan bagaimana sistem akan distrukturkanPerdebatan ini tertumpu pada usaha mencari keseimbangan antara meringankan beban perniagaan kecil dan mengelakkan herotan persaingan atau risiko penipuan. Angka muktamad dijangka akan dipersetujui selepas perbincangan dengan persatuan bekerja sendiri dan pihak berkepentingan lain dalam sektor ini.

Syarat penginapan dan kemungkinan keburukan

Aspek penting VAT francais ialah aplikasinya Ia tidak akan berlaku secara automatik atau tidak boleh dipulihkan.Setiap tahun, adalah perlu untuk mengesahkan bahawa perniagaan tersebut tidak melebihi had pendapatan yang ditetapkan dan ia tidak mengalami peningkatan jualan yang berlebihan. Malah, kemungkinan sedang dipertimbangkan bahawa jika pendapatan meningkat melebihi peratusan tertentu (contohnya, 10%), perniagaan tersebut boleh kehilangan kelayakannya untuk skim tersebut pada tahun berikutnya.

Ini boleh menjadi sangat sukar untuk syarikat baharu dan syarikat dalam fasa pertumbuhan yang kukuhyang mungkin menikmati rejim tersebut selama satu atau dua tahun tetapi mendapati diri mereka disingkirkan daripadanya sebaik sahaja mereka berlepas, dengan akibatnya perlu menyusun semula dasar perakaunan dan penetapan harga mereka.

Tambahan pula, VAT francais mempunyai rakan sejawat yang jelas: perniagaan yang memanfaatkannya Mereka tidak akan dapat memotong VAT yang dibayar ke atas pembelian dan perbelanjaan merekaDalam sektor di mana kerja kebanyakannya dilakukan dengan pembekal besar yang tertakluk kepada VAT 21%, pengecualian ini boleh diterjemahkan kepada kos yang besar yang perlu dikira dengan teliti sebelum membuat keputusan.

Oleh itu, rejim ini mungkin berminat dengan aktiviti-aktiviti dengan kos overhed yang sedikit dan komponen buruh yang besaratau dalam kes di mana pelanggan akhir menilai harga tidak termasuk VAT lebih daripada pelepasan cukai. Sebaliknya, bagi perniagaan yang banyak melabur dalam peralatan, bahan atau subkontrak, kehilangan potongan mungkin melebihi penyederhanaan pentadbiran.

Aktiviti yang dikecualikan daripada VAT dan pengkhususan sektoral

Perlu diingat bahawa, selain daripada rejim umum, Agensi Cukai mengemas kini secara berkala Senarai aktiviti yang dikecualikan daripada VATIni termasuk sebahagian besar perkhidmatan kesihatan (doktor, ahli psikologi), perkhidmatan pendidikan (guru), perkhidmatan kebudayaan atau kewartawanan, serta perkhidmatan artistik tertentu, dengan syarat keperluan yang ditetapkan dalam Undang-undang VAT dipenuhi.

Profesional yang dilindungi oleh pengecualian ini Mereka tidak mengenakan VAT ke atas invois mereka.Walau bagaimanapun, ini tidak semestinya bermakna mereka bebas daripada obligasi cukai lain. Mereka juga tidak boleh memotong VAT yang dibayar ke atas pembelian yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan mereka, yang kadangkala membawa kepada mempertimbangkan struktur hibrid atau menganalisis dengan teliti sama ada pengecualian itu berbaloi dalam setiap kes tertentu.

Peranan utama penasihat dan organisasi dalaman dalam firma guaman

Dengan begitu banyak perubahan peraturan, peluasan, peruntukan peralihan dan rejim khas, Peranan penasihat cukai menjadi lebih pentingIa bukan sekadar membentangkan model tepat pada masanya, tetapi juga mentafsir setiap perkembangan baharu dengan betul dan menilai impaknya terhadap perniagaan pelanggan.

Firma profesional memerlukan masa dan alat untuk menganalisis setiap kesmemutuskan sama ada lebih berfaedah bagi seseorang yang bekerja sendiri untuk kekal di bawah skim umum atau beralih kepada rejim cukai yang dipermudahkan, menilai sama ada mereka boleh mendapat manfaat daripada pengecualian VAT pada masa hadapan, menyemak semula penggunaan kadar atau pengecualian yang dikurangkan dengan betul, dan menjangkakan bagaimana kenaikan atau penurunan VAT akan mempengaruhi struktur kos mereka.

Apabila seorang penasihat mengendalikan berpuluh-puluh atau beratus-ratus fail tanpa pengaturan yang baik, adalah mudah bagi mereka untuk tidak dapat mendedikasikannya perhatian peribadi yang memerlukan keputusan sensitif sedemikian Seperti mengubah rejim VAT anda atau memikirkan semula model invois anda. Kesilapan penilaian boleh mengakibatkan pembayaran atau penalti yang tidak perlu.

Itulah sebabnya bergantung kepada pengurusan khusus dan perisian ERP untuk firma perundinganmengautomasikan tugasan berulang seperti menjana penyelesaian berkala, mengimport invois atau menyelaraskan data, membebaskan waktu kerja yang boleh dilaburkan dalam nasihat strategik.

Alat jenis ini membolehkan firma guaman mengendalikan dengan tangkas penyelesaian suku tahunan, ringkasan tahunan dan obligasi yang timbul daripada SIImengurangkan kesilapan manusia dan memudahkan pematuhan ketat terhadap obligasi formal, di samping membantu memastikan maklumat tentang perubahan peraturan dikemas kini.

Dalam konteks perubahan peraturan, diskaun sementara yang diaktifkan dan dinyahaktifkan, rejim baharu seperti VAT francais yang bakal berlaku, dan peningkatan obligasi pelaporan, adalah penting untuk menjelaskannya. apa yang anda bayar, mengapa, dan cara merancang lebih awal Ia telah menjadi bahagian penting dalam kesihatan kewangan mana-mana perniagaan, tidak kira betapa kecilnya.