Registrácia a identifikácia hospodárskych subjektov (EORI): Kompletný sprievodca

Formarse » Bezplatné online kurzy » Registrácia a identifikácia hospodárskych subjektov (EORI): Kompletný sprievodca

Ak pracujete vo svete importu a exportu, skôr či neskôr narazíte na... Číslo EORI a jeho registrácia ako hospodárskeho subjektuJe to jeden z tých postupov, ktoré sa na prvý pohľad zdajú trochu zdĺhavé, ale v praxi sú celkom jednoduché, keď viete, čo to je, na čo to slúži a ako to vybaviť na colnici.

Je dôležité mať jasno v tom, že Bez EORI nie je colné odbavenie v Európskej únii možné Pre tých, ktorí konajú ako pravidelní vývozcovia alebo dovozcovia, je dôkladné pochopenie systému registrácie a identifikácie hospodárskych subjektov (EORI), súvisiacich povinností a jeho vzťahu k iným identifikačným číslam, ako sú daňové identifikačné čísla (NIF), osvedčenia o evidencii vozidiel (ROI) alebo čísla DPH, kľúčové, aby sa predišlo meškaniam, pokutám alebo zadržiavaniu tovaru na hraniciach.

Čo je to číslo EORI a ktorý hospodársky subjekt sa musí zaregistrovať?

El EORI (registrácia a identifikácia ekonomického operátora) Ide o jedinečné identifikačné číslo v rámci colného územia Európskej únie, ktoré prideľuje colný orgán každému hospodárskemu subjektuJednoducho povedané, je to kód, ktorý colné orgány používajú na zistenie, kto stojí za dovoznými a vývoznými operáciami.

Colný kódex Únie (UCC) definuje hospodársky subjekt ako osoba, ktorá pri výkone svojej odbornej činnosti, zúčastňuje sa na operáciách podliehajúcich colným predpisom. To znamená, že do tejto kategórie patrí akákoľvek spoločnosť (alebo samostatne zárobkovo činná osoba), ktorá dováža alebo vyváža tovar na profesionálnom základe.

Toto číslo je jedinečné, neprenosné a platné vo všetkých členských štátoch EÚ. Keď vaša spoločnosť (alebo vy ako fyzická osoba konajúca profesionálne) získa pridelený EORI v jednej členskej krajine, môžete ho použiť v ktorejkoľvek inej členskej krajine EÚ pre všetky vaše colné režimy.

EORI by sa nemalo zamieňať s údajom Autorizovaný hospodársky subjekt (AEO)Všetci prevádzkovatelia zapojení do colných operácií musia mať číslo EORI, ale iba tí, ktorí oň požiadajú a splnia náročnejšie požiadavky, získajú osvedčenie AEO, ktoré im poskytuje prístup k sérii výhod a zjednodušení, pokiaľ ide o bezpečnosť, kontroly a colné odbavenie.

Nakoniec, EORI funguje ako colné identifikačné číslo hospodárskeho subjektu.Zatiaľ čo status AEO by bol niečím ako dodatočná „pečať dôvery“, ktorá nie je povinná, ale dôrazne sa odporúča pre tých, ktorí vykonávajú relevantný objem operácií.

Na čo sa EORI používa v praxi?

Hlavným cieľom EORI je rýchlo a bezpečne identifikuje prevádzkovateľov na všetkých colných úradoch EÚPri každom podaní dovozného, ​​vývozného alebo iného colného vyhlásenia sa toto číslo zahrnie na priradenie operácie ku konkrétnemu subjektu.

Vďaka tomuto jednotnému systému, Colné orgány môžu lepšie riadiť riziká, bezpečnosť a sledovateľnosť. tovaru. Použitie jedinečného kódu na prevádzkovateľa výrazne uľahčuje sledovanie operácií, porovnávanie údajov a odhaľovanie možných nezrovnalostí alebo podvodov.

Pre podniky je EORI kľúčovým nástrojom pre zefektívniť colné postupy a skrátiť časy odbaveniaIdentifikáciou dovozcu alebo vývozcu od samého začiatku môžu colné orgány automatizovať procesy, uplatňovať selektívne kontroly a vyhnúť sa duplicite pri výmene informácií.

V praxi, ak vaša spoločnosť nemá EORI a musí byť uvedená ako vývozca alebo dovozca pri colnom odbaveníZásielku nie je možné precleť a bude zadržaná, kým sa situácia nevyrieši. Toto sa vzťahuje na operácie v prístavoch, na letiskách a na pozemných hraniciach v rámci colného územia EÚ.

Okrem toho sa EORI integruje s inými elektronickými systémami v Únii, čo mu umožňuje celý tok dokumentov (vyhlásenia, povolenia, osobitné colné režimyAtď). Zostáva prepojený s tým istým kódom, čo zjednodušuje správu a podávanie hlásení pre colné orgány aj pre spoločnosť.

Význam EORI v medzinárodnom obchode a jeho vzťah k Brexitu

V súčasnom kontexte sa EORI stal základný prvok pre normálne fungovanie v medzinárodnom obchode V prípade colných orgánov Európskej únie je potrebné, aby boli ich údaje správne zaregistrované pre spoločnosti, ktoré pravidelne dovážajú alebo vyvážajú, aby sa predišlo prekvapeniam.

Jeho význam sa stal obzvlášť zrejmým po Brexit a odchod Spojeného kráľovstva z jednotného európskeho trhuOd 1. januára 2021 sa pri každej colnej operácii medzi EÚ a Spojeným kráľovstvom vyžaduje, aby bol prevádzkovateľ odosielajúci alebo prijímajúci tovar identifikovaný platným číslom EORI.

To znamená, že obe spoločnosti z EÚ, ktoré obchodujú so Spojeným kráľovstvomSpoločnosti ako britské firmy vyvážajúce do EÚ potrebujú identifikačné číslo EORI uznané colným orgánom, s ktorým spolupracujú. V opačnom prípade nie je možné zásielky precleť, čo spôsobuje meškania, nepredvídané skladovanie a možné príplatky.

Na všeobecnejšej úrovni EORI prispieva k Dovozné a vývozné operácie prebiehajú hladko a v súlade s colnými predpismiPomáha minimalizovať chyby vo vyhláseniach, znižuje riziko sankcií za formálne nedodržanie predpisov a poskytuje prevádzkovateľovi právnu istotu.

Zároveň tento jedinečný identifikačný systém Posilňuje sledovateľnosť transakcií a ochranu pred nezákonnými aktivitami.Toto je čoraz dôležitejšie v globálnom prostredí, kde má kontrola nad dodávateľskými reťazcami obrovský význam.

Zloženie čísla EORI: ako sa tvorí a príklady

Vo väčšine krajín EÚ sa číslo EORI zostavuje pomerne intuitívne: zvyčajne sa skladá z dvojpísmenový kód ISO krajiny (napríklad ES pre Španielsko, PT pre Portugalsko atď.), za ktorým nasleduje číslice NIF alebo daňového identifikačného čísla prevádzkovateľa.

V prípade Španielska pozostáva typický kód EORI spoločnosti z písmen ES, za ktorým nasleduje váš NIFNapríklad akciová spoločnosť s IČ DPH A12345678 bude mať číslo EORI vo formáte ESA12345678. Toto číslo bude platné vo všetkých colných úradoch Únie po jeho správnej registrácii.

V Portugalsku hospodárske subjekty so sídlom v krajine Nemusia výslovne žiadať o EORI.Je to preto, že sa automaticky generuje z daňového identifikačného čísla (NIF). Inými slovami, samotný úrad prepojí kód EORI s NIF a začlení ho do svojich databáz pri jeho registrácii na colné účely.

Hoci je celková štruktúra pomerne homogénna, je dôležité mať na pamäti, že Každý členský štát riadi počiatočnú registráciu a prepojenie s vlastnými internými záznamami.Preto je vždy vhodné skontrolovať webovú stránku príslušného colného alebo daňového úradu, aby ste zistili presné zloženie v každej krajine.

V každom prípade, po pridelení, Číslo EORI je jedinečné a uchováva sa pre všetky budúce transakcie., bez duplicity alebo zmien, pokiaľ ho samotná administratíva nepotrebuje upraviť z veľmi špecifických právnych dôvodov.

Kedy je EORI povinné a aké existujú výnimky

EORI je povinné pre všetky spoločnosti a jednotlivci vykonávajúci dovozné alebo vývozné operácie v EÚ keď konajú ako hospodárske subjekty. Patria sem obchodné spoločnosti aj samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré vykonávajú tieto činnosti v rámci svojej podnikateľskej činnosti.

Povinnosť sa vzťahuje aj na akýkoľvek colný režim súvisiaci s medzinárodným obchodom: podávanie dovozných alebo vývozných vyhlásení, žiadosť o osobitné colné režimy, vydávanie určitých prepravných dokladov, žiadosti o povolenia atď.

V mnohých prípadoch už spoločnosti majú EORI bez toho, aby o tom vedeli, pretože Administrácia ho priradí automaticky pri vykonávaní prvej colnej operácie alebo pri registrácii v určitých daňových registroch (napríklad DPH v rámci Spoločenstva). Napriek tomu je nevyhnutné overiť jeho existenciu a platnosť pred začatím operácií.

Existujú však určité výnimky určené pre súkromné ​​osoby, ktoré sa profesionálne nezaoberajú obchodomNapríklad v Španielsku daňový úrad umožňuje jednotlivcovi vykonať až päť colných operácií ročne bez potreby čísla EORI, za predpokladu, že ide o maloobchodné zásielky alebo zásielky, ktoré nie sú spojené s nepretržitou hospodárskou činnosťou.

Toto je aj prípad prevádzkovatelia, ktorí nie sú usadení v EÚV zásade sa od nich nevyžaduje číslo EORI, ak nie sú legálne usadení na území EÚ; avšak hneď ako vykonajú transakciu, ktorá si vyžaduje schválenie v Únii, je bežnou praxou, že musia mať číslo EORI vydané krajinou, v ktorej sa táto prvá transakcia uskutoční alebo v ktorej majú daňové zastúpenie.

Spoločnosti a fyzické osoby mimo EÚ: daňové zastúpenie a prepojenie s IČ DPH

Keď má spoločnosť sídlo mimo Európskej únie, ale má daňové zastúpenie v členskom štáteVeci sa však menia. V týchto prípadoch musíte mať číslo EORI a zabezpečiť, aby bolo správne prepojené s daňovým identifikačným číslom, ktoré ste získali v danej krajine (napríklad španielske NIF alebo portugalské NIF na účely DPH).

Toto sa vzťahuje aj na prevádzkovateľov z tretích krajín, ktorí bez toho, aby mali stálu prevádzkareň, Vykonávajú colné operácie s určitou frekvenciou na území EÚAby mohli normálne fungovať, potrebujú, aby ich EORI bolo prepojené s miestnym IČ DPH, ktoré sa uvádza na ich faktúrach a vyhláseniach.

Napríklad v Španielsku, ak zahraničná spoločnosť získala španielske IČ DPH alebo má daňového zástupcu, bude naďalej používať EORI vydané v krajine pôvoduale budete si musieť požiadať o prepojenie medzi daným EORI a NIF prideleným v ŠpanielskuTento postup sa vykonáva na colnici a je nevyhnutný pre bezproblémové spracovanie zásielok.

V prípade zahraničných osôb s bydliskom v Španielsku, ktoré chcú vykonať colné odbavenie tovaru, nestačí mať iba EORI: Je potrebné prepojiť daný EORI so španielskym NIF alebo NIE. aby colné orgány mohli prevádzkovateľa správne identifikovať vo svojich databázach.

Bez tohto formálneho prepojenia, Nebudú môcť správne spustiť svoje dovozné alebo vývozné operácieaj keď majú platný EORI vydaný v inej krajine EÚ alebo v ich krajine pôvodu, ak existuje rovnocenná dohoda alebo systém.

Dokumentácia a údaje potrebné na žiadosť o EORI

Registrácia pre EORI je zvyčajne pomerne jednoduchá, ale vyžaduje si poskytnutie niektorých základných informácií, aby colné orgány mohli... správne identifikovať hospodársky subjektZvyčajne sa vyžaduje nasledovné:

• Celé meno a priezvisko, ak ide o súkromnú osobu, alebo celý názov spoločnosti, ak ide o spoločnosť.
• Dátum narodenia v prípade fyzických osôb, alebo dátum založenia v prípade spoločností.
• Daňový domicil registrovaný v krajine, v ktorej sa oň žiada EORI, ktoré bude v Španielsku registrované na daňovom úrade.
• Typ právnickej osoby žiadateľaTeda, či ide o fyzickú osobu, právnickú osobu, združenie alebo inú formu uznaného subjektu.

Okrem týchto údajov môže colný orgán požadovať aj ďalšie informácie, ako napríklad DIČ, IČ DPH, registrácia podniku alebo iné podporné dokumenty, najmä v prípade nových spoločností alebo prevádzkovateľov so sídlom mimo Únie.

Cieľom celého tohto procesu je, aby Administratíva by mala mať spoľahlivý záznam o každom prevádzkovateľoviaby akákoľvek následná colná operácia bola dokonale spojená s tým istým číslom EORI bez toho, aby mohlo dôjsť k zámene.

Ako získať číslo EORI v Španielsku a ďalších členských štátoch

Konkrétny postup na získanie EORI Záleží to od krajiny EÚ. kde je prevádzkovateľ usadený alebo kde uskutoční svoju prvú dovoznú alebo vývoznú operáciu. Všeobecná filozofia je však vo všetkých členských štátoch veľmi podobná.

V Španielsku zaregistrovala Štátna daňová správa (AEAT) štandardne pre veľmi vysoké percento malých a stredných podnikov v databáze EORI priradením čísla, ktoré zodpovedá jeho IČ DPH. Okrem toho, keď akciová spoločnosť (SA) alebo súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným (SL) uskutoční svoju prvú zásielku, systém zvyčajne vygeneruje EORI automaticky.

Napriek tomu je vždy vhodné Skontrolujte si to na webovej stránke colného úradu AEAT. Ak číslo už existuje a je aktívne. Ak nie je, je možné ho jednoducho požiadať online, zvyčajne prostredníctvom Elektronickej kancelárie pomocou digitálneho certifikátu, elektronického občianskeho preukazu (DNIe) alebo systému Cl@ve.

Vo všeobecnosti postup v Španielsku prechádza cez:

1. Prístup k portálu daňového úradu a vstúpte do colnej sekcie.
2. Vyberte postup „Registrácie a súpisy: žiadosť o registráciu registračného čísla a identifikáciu hospodárskych subjektov (EORI)“
3. Vyberte možnosť „Registrácia pre EORI španielčinu“ pre prevádzkovateľov so sídlom v Španielsku.
4. Vyplňte požadované informácie a identifikujte sa pomocou digitálny certifikát, DNIe alebo Cl@ve.

Po vyplnení žiadosti, Výtok sa zvyčajne vyrieši vo veľmi krátkom časeV mnohých prípadoch je možné číslo použiť takmer okamžite; v iných prípadoch administratíva uvádza maximálnu orientačnú dobu, ktorá je zvyčajne okolo 48 hodín, kým bude funkčné vo všetkých systémoch.

V ostatných krajinách EÚ je prístup podobný: Spoločnosť žiada o EORI od národného colného orgánu, často prostredníctvom online platforiem, pričom poskytujú daňové identifikačné číslo, registračné údaje a minimálny opis svojej zahraničnoobchodnej činnosti.

Lehoty na aktiváciu, overenie a používanie EORI

Po podaní žiadosti o registráciu je potrebné nielen vygenerovať číslo EORI, ale aj byť správne aktivovaný v databázach aby sa mohol používať v elektronických systémoch v celej Európskej únii.

V Španielsku a mnohých ďalších členských štátoch približný časový rámec medzi 24 a 48 hodinami Od okamihu dokončenia registračného procesu bude plne funkčný. Aktivácia je však zvyčajne takmer okamžitá a operátor môže veľmi rýchlo začať odosielať objednávky.

Aby ste sa uistili, že je všetko v poriadku, je dobré vykonať overenie platnosti čísla EORI pred začatím veľkej transakcie. Túto kontrolu je možné vykonať prostredníctvom verejnej databázy Európskej komisie (Dane a colná únia) zadaním kódu EORI do formulára dopytu.

Systém oznámi, či číslo Je platný, aktívny a správne prepojený s operátorom.Toto overenie je veľmi užitočné nielen na kontrolu vášho vlastného EORI, ale aj na kontrolu dodávateľov, zákazníkov alebo obchodných partnerov v rámci EÚ pred uzavretím obchodov.

Bez tejto predchádzajúcej kontroly existuje riziko, že pri podávaní colného vyhlásenia systém vráti chyby. nezrovnalosti v záznamoch prevádzkovateľa, čo spôsobuje meškania a potenciálne dodatočné náklady.

Rozdiely medzi EORI, NIF, DPH a ROI

Je veľmi bežné, že sa pojmy miešajú a dochádza k určitému zmätku medzi EORI, NIF, IČ DPH a ROI/VIESHoci všetky sú identifikátory používané vo fiškálnej a obchodnej oblasti, každý má iný účel.

El EORI sa zameriava výlučne na colnú identifikáciuJe to číslo používané na prepojenie hospodárskeho subjektu so všetkými jeho dovoznými, vývoznými a inými colnými režimami v EÚ.

El NIF (Número de Identificación Fiscal) Slúži na identifikáciu fyzických a právnických osôb v rámci krajiny na účely národnej dane. Napríklad v Španielsku je to číslo deklarované na účely dane z príjmu fyzických osôb (IRPF), dane z príjmu právnických osôb alebo DPH.

El IČ DPH alebo IČ DPH (či už národný alebo v rámci spoločenstva) označuje systém dane z pridanej hodnoty, ktorý zdaňuje transakcie tovarov a služieb. Je to identifikátor určený na kontrolovať zdaňovanie DPH pri domácich a intrakomunitárnych transakciách, nie pre colnú správu dovozu a vývozu s tretími krajinami.

Na druhej strane, ROI (Register prevádzkovateľov v rámci Spoločenstva), tiež známy ako VIESSystém výmeny informácií o DPH (VIES) je špecifický register, v ktorom sú registrované spoločnosti, ktoré vykonávajú transakcie tovaru a služieb v rámci Spoločenstva. Registrácia vo VIES znamená, že vaše IČ DPH je možné overiť v databáze VIES, čo je nevyhnutné na vystavovanie faktúr oslobodených od DPH medzi krajinami EÚ, ak sú splnené príslušné požiadavky.

Stručne povedané, jeho funkcia: EORI je kľúčom k prístupu k colniciNIF vás identifikuje na účely vnútroštátnej dane, DPH spravuje DPH a ROI/VIES registruje tých, ktorí obchodujú v rámci EÚ bez colných hraníc. Tieto systémy sa navzájom dopĺňajú, ale nenahrádzajú.

Vzťah medzi EORI a oprávneným hospodárskym subjektom (AEO)

Hoci sa niekedy spomínajú spolu, EORI a OAS nie sú to istéVšetky hospodárske subjekty vykonávajúce colné operácie v EÚ musia mať číslo EORI, ale len časť z nich sa rozhodne požiadať o status schváleného hospodárskeho subjektu.

AEO je certifikácia, ktorá uznáva určité subjekty ako dôveryhodní colní partneri z hľadiska bezpečnosti, solventnosti a súladu s predpismi. Jeho dosiahnutie si vyžaduje absolvovanie podrobnejšieho procesu hodnotenia, než len samotnú registráciu v EORI.

Tí, ktorí získajú tento status, si zvyčajne užívajú Výhody v colných operáciách v celej Európskej úniimenej fyzických a dokumentárnych kontrol, priorita pri vykonávaných kontrolách, prístup k špecifickým zjednodušeniam, vzájomné uznávanie s inými krajinami atď.

Hoci je EORI povinné pre každého, kto koná ako hospodársky subjekt, OAS je úplne dobrovoľná.Pre spoločnosti s vysokým objemom zahraničného obchodu alebo komplexnými logistickými reťazcami je však často veľmi užitočným nástrojom na získanie konkurencieschopnosti.

V každom prípade, základ, na ktorom je všetko postavené, je vždy predchádzajúca registrácia v systéme EORIBez tohto čísla colné orgány nemôžu ani začať posudzovať žiadosť o status schváleného hospodárskeho subjektu.

Dôsledky fungovania bez EORI a výhody jeho existencie

Pokus o vykonanie dovozných alebo vývozných operácií v Európskej únii bez toho, aby mal Platný a aktívny EORI Je to recept na problémy na colnici. Najbezprostrednejším dôsledkom je nemožnosť odbaviť tovar.

Zásielka môže byť zadržaná v prístave, na letisku alebo na hranici, kým sa situácia nevyrieši, čo znamená náklady na skladovanie, oneskorenia dodávok a prípadné sankcie zmluvné dohody s klientmi alebo dodávateľmi.

Na formálnej úrovni možno absenciu EORI alebo použitie nesprávneho čísla považovať za porušenie colných predpisovTo môže viesť k ekonomickým sankciám v závislosti od predpisov každej krajiny. Okrem toho to vytvára negatívny obraz u úradov a komplikuje akékoľvek následné pokusy o prístup k zjednodušeniam, ako sú tie, ktoré súvisia so štatútom OAS.

Naopak, riadne zaregistrovaný a overený EORI umožňuje plne integrovať do elektronických colných systémovToto zefektívňuje vyhlásenia a znižuje riziko chýb. To sa premieta do menšieho počtu oneskorení, menšej administratívnej záťaže a plynulejšieho dodávateľského reťazca.

Skrátka, pre každú spoločnosť, ktorá berie svoju zahraničnoobchodnú činnosť vážne, Mať v poriadku EORI je základnou požiadavkou., na rovnakej úrovni ako mať príslušné prepravné doklady alebo dobrého colného zástupcu, ktorý vám bude denne poradiť.

Celý tento rámec okolo čísla EORI – jeho definícia, kto ho potrebuje, ako oň požiadať, rozdiely medzi DPH, DPH a návratnosťou investícií a jeho úloha po Brexite a v rámci Colného kódexu Únie – tvorí ústredný prvok medzinárodného obchodu v Európskej únii: pochopiť to a dobre to zvládnuť Je to najlepší spôsob, ako zabezpečiť, aby sa colné operácie nestali prekážkou, ale skôr rutinným a predvídateľným procesom v rámci logistickej a daňovej stratégie každého hospodárskeho subjektu.