Registrering och identifiering av ekonomiska aktörer (EORI): En komplett guide

Formarse » Gratis online-kurser » Registrering och identifiering av ekonomiska aktörer (EORI): En komplett guide

Om du arbetar inom import- och exportbranschen kommer du förr eller senare att stöta på EORI-nummer och dess registrering som ekonomisk aktörDet är en av de procedurerna som verkar lite krångliga till en början, men i praktiken är de ganska enkla när man väl vet vad det är, vad det är till för och hur man hanterar det med tullen.

Det är viktigt att vara tydlig med att Utan EORI är tullklarering inte möjlig i Europeiska unionen För de som agerar som regelbundna exportörer eller importörer är en grundlig förståelse av systemet för registrering och identifiering av ekonomiska aktörer (EORI), dess tillhörande skyldigheter och hur det relaterar till andra identifikationsnummer såsom skatteidentifikationsnummer (NIF), fordonsregistreringsbevis (ROI) eller momsnummer avgörande för att undvika förseningar, böter eller att varor hålls kvar vid gränsen.

Vad är ett EORI-nummer och vilken ekonomisk aktör behöver registrera sig?

El EORI (Registrering och identifiering av ekonomiska aktörer) Det är ett unikt identifieringsnummer inom Europeiska unionens tullområde, tilldelat av en tullmyndigheten till varje ekonomisk aktörEnkelt uttryckt är det den kod som tullen använder för att ta reda på vem som ligger bakom import- och exportverksamhet.

Unionens tullkodex (UCC) definierar ekonomisk aktör som den person som i utövandet av sin yrkesverksamhet, deltar i verksamheter som omfattas av tullbestämmelser. Det vill säga att alla företag (eller egenföretagare) som importerar eller exporterar varor yrkesmässigt faller inom denna kategori.

Detta nummer är unik, icke-överförbar och giltig i alla medlemsstater i EU. När ditt företag (eller du som fysisk person som agerar yrkesmässigt) har fått ett tilldelat EORI-nummer i ett medlemsland kan du använda det i vilket annat EU-land som helst för alla dina tullförfaranden.

EORI bör inte förväxlas med siffran för Auktoriserad ekonomisk aktör (AEO)Alla aktörer som är involverade i tullverksamhet måste ha ett EORI-nummer, men endast de som ansöker och uppfyller mer stränga krav kommer att få AEO-certifikatet, vilket ger tillgång till en rad fördelar och förenklingar när det gäller säkerhet, kontroller och klareringar.

Ytterst, EORI fungerar som tull-ID för den ekonomiska aktörenMedan AEO-statusen skulle vara något i stil med ett ytterligare "förtroendestämpel" som inte är obligatorisk, men starkt rekommenderas för dem med en relevant verksamhetsvolym.

Vad används EORI till i praktiken?

Huvudsyftet med EORI är identifiera operatörer snabbt och säkert vid alla EU-tullkontorVarje gång en import-, export- eller annan tulldeklaration lämnas in, inkluderas detta nummer för att koppla transaktionen till ett specifikt ämne.

Tack vare detta enhetliga system, Tullmyndigheterna kan bättre hantera risker, säkerhet och spårbarhet. av varorna. Användningen av en unik kod per operatör gör det mycket enklare att spåra verksamheter, jämföra data och upptäcka eventuella inkonsekvenser eller bedrägerier.

För företag är EORI ett viktigt verktyg för för att effektivisera tullförfarandena och minska klareringstidernaGenom att identifiera importören eller exportören från början kan tullen automatisera processer, tillämpa selektiva kontroller och undvika dubbelarbete i informationsutbytet.

I praktiken, om ditt företag inte har ett EORI och måste listas som exportör eller importör vid tullklareringFörsändelsen kan inte tullklareras och kommer att hållas kvar tills situationen är löst. Detta gäller för operationer i hamnar, flygplatser och landgränser inom EU:s tullområde.

Dessutom integreras EORI med andra elektroniska system i unionen, vilket gör det möjligt att hela dokumentflödet (deklarationer, auktorisationer, särskilda tullordningar, Etc) Den förblir kopplad till samma kod, vilket förenklar hantering och arkivering för både tullen och företaget.

Betydelsen av EORI i internationell handel och dess samband med Brexit

I det nuvarande sammanhanget har EORI blivit en en viktig del av den normala internationella handeln När tullmyndigheten i Europeiska unionen är inblandad behöver företag som regelbundet importerar eller exporterar sina uppgifter registreras korrekt för att undvika överraskningar.

Dess betydelse har blivit särskilt tydlig efter att Brexit och Storbritanniens utträde ur den europeiska inre marknadenSedan den 1 januari 2021 kräver all tullklarering mellan EU och Storbritannien att den operatör som avsänder eller tar emot varorna identifieras med ett giltigt EORI-nummer.

Detta innebär att båda EU-företag som handlar med StorbritannienFöretag som brittiska företag som exporterar till EU behöver ett EORI-nummer som är erkänt av den tullmyndighet de arbetar med. Annars kan försändelser inte klareras, vilket orsakar förseningar, oförutsedd lagring och potentiella tilläggsavgifter.

På en mer generell nivå bidrar EORI till Import- och exportoperationer genomförs smidigt och i enlighet med tullbestämmelsernaDet hjälper till att minimera fel i deklarationer, minskar risken för påföljder för formell bristande efterlevnad och ger rättssäkerhet för operatören.

Samtidigt är detta unika identifieringssystem Det stärker spårbarheten av transaktioner och skyddet mot olaglig verksamhet.Detta blir alltmer relevant i en global miljö där kontroll över leveranskedjor är av enorm vikt.

EORI-nummersammansättning: hur det bildas och exempel

I de flesta EU-länder är EORI-numret konstruerat ganska intuitivt: det består vanligtvis av landets tvåbokstäver ISO-kod (till exempel ES för Spanien, PT för Portugal, etc.) följt av siffrorna i NIF eller operatörens skattenummer.

När det gäller Spanien består ett typiskt företags EORI-kod av bokstäverna ES följt av din NIFTill exempel kommer ett publikt aktiebolag med momsregistreringsnummer A12345678 att ha ett EORI-nummer i formatet ESA12345678. Detta nummer kommer att vara giltigt vid alla tullkontor i unionen när det väl är korrekt registrerat.

I Portugal, ekonomiska aktörer etablerade i landet De behöver inte begära EORI uttryckligen.Detta beror på att det genereras automatiskt från skatteidentifikationsnumret (NIF). Med andra ord kopplar förvaltningen själv EORI-koden till NIF och införlivar den i sina databaser när den registreras för tulländamål.

Även om den övergripande strukturen är ganska homogen är det viktigt att komma ihåg att Varje medlemsstat hanterar den initiala registreringen och kopplingen till sina egna interna register.Därför är det alltid lämpligt att kontrollera webbplatsen för relevant tull- eller skattemyndighet för att ta reda på den exakta sammansättningen i varje land.

I vilket fall som helst, när den väl tilldelats, EORI är unikt och sparas för alla framtida transaktioner., utan dubbelarbete eller ändringar, såvida inte administrationen själv måste ändra den av mycket specifika rättsliga skäl.

När är EORI obligatoriskt och vilka undantag finns

EORI är obligatorisk för alla företag och privatpersoner som bedriver import- eller exportverksamhet inom EU när de agerar som ekonomiska aktörer. Detta inkluderar både kommersiella företag och egenföretagare som utför dessa aktiviteter inom ramen för sin näringsverksamhet.

Skyldigheten sträcker sig till alla tullförfaranden som rör internationell handelinlämnande av import- eller exportdeklarationer, ansökan om särskilda tullregler, utfärdande av vissa transportdokument, begäran om tillstånd etc.

I många fall har företag redan en EORI utan att känna till den, eftersom Administrationen tilldelar det automatiskt vid utförande av den första tulltransaktionen eller vid registrering i vissa skatteregister (t.ex. gemenskapsintern moms). Det är dock viktigt att kontrollera dess existens och giltighet innan transaktionen påbörjas.

Det finns dock vissa undantag som är avsedda för privatpersoner som inte yrkesmässigt bedriver handelTill exempel tillåter Skatteverket i Spanien en individ att utföra upp till fem tulltransaktioner per år utan att behöva ett EORI-nummer, förutsatt att det är detaljhandelsförsändelser eller inte är kopplade till en kontinuerlig ekonomisk verksamhet.

Detta är också fallet med operatörer som inte är etablerade i EUI princip är de inte skyldiga att ha ett EORI-nummer om de inte är lagligt etablerade i EU:s territorium. Så snart de genomför en transaktion som kräver godkännande i unionen är det dock vanligt att de måste ha ett EORI-nummer utfärdat av det land där den första transaktionen äger rum eller där de har en skatterepresentation.

Företag och privatpersoner utanför EU: skatterepresentation och koppling till momsregistreringsnummer

När ett företag har sitt huvudkontor utanför Europeiska unionen men har skatterepresentation i en medlemsstatSaker och ting ändras dock. I dessa fall måste du ha ett EORI-nummer och se till att det är korrekt kopplat till det skatteidentifikationsnummer du erhållit i det landet (till exempel en spansk NIF eller en portugisisk NIF för momsändamål).

Detta gäller även aktörer från tredjeländer som, utan att ha ett fast driftställe, De utför tulloperationer med viss frekvens inom EU:s territoriumFör att kunna fungera normalt behöver de att deras EORI är kopplat till det lokala momsregistreringsnummer som finns på deras fakturor och deklarationer.

I Spanien, till exempel om ett utländskt företag har fått ett spanskt momsregistreringsnummer eller har en skatterepresentant, kommer att fortsätta använda den EORI som utfärdats i ursprungslandetmen du måste ansöka om koppling mellan den EORI och den NIF som tilldelats i SpanienDenna procedur utförs vid tullen och är avgörande för att försändelser ska kunna behandlas utan problem.

För utländska personer bosatta i Spanien som vill utföra tullklarering av varor räcker det inte heller att endast ha ett EORI: Det är nödvändigt att koppla den EORI-rapporten till den spanska NIF eller NIE så att tullen korrekt kan identifiera operatören i sina databaser.

Utan den formella länken, De kommer inte att kunna starta sin import- eller exportverksamhet korrektäven om de har ett giltigt EORI utfärdat i ett annat EU-land eller i sitt ursprungsland, om ett motsvarande avtal eller system finns.

Dokumentation och uppgifter som krävs för att ansöka om EORI

Att registrera sig för ett EORI är vanligtvis ganska enkelt, men det kräver att man anger lite grundläggande information så att tullen kan... korrekt identifiera den ekonomiska aktörenFöljande efterfrågas vanligtvis:

• Fullständigt namn och efternamn om det är en privatperson, eller fullständigt företagsnamn om det är ett företag.
• Födelsedatum för fysiska personer, eller registreringsdatum för företag.
• Skattehemvist registrerad i det land där den begärs EORI, som i Spanien kommer att vara den som är registrerad hos Skatteverket.
• Typ av juridisk person för sökandenDet vill säga oavsett om det är en fysisk person, en juridisk person, en förening eller någon annan form av erkänd enhet.

Utöver dessa uppgifter kan tullmyndigheten begära ytterligare information, såsom Skatte-ID-nummer, momsregistreringsnummer, företagsregistreringsnummer eller andra styrkande handlingar, särskilt när det gäller nya företag eller aktörer som är etablerade utanför unionen.

Målet med hela denna process är att Administrationen bör ha en tillförlitlig registrering för varje operatörså att alla efterföljande tulltransaktioner är perfekt kopplade till samma EORI-nummer utan utrymme för förväxling.

Hur man får ett EORI-nummer i Spanien och andra medlemsstater

Det specifika förfarandet för att erhålla EORI Det beror på EU-landet. var operatören är etablerad eller var den kommer att utföra sin första import- eller exporttransaktion. Den allmänna filosofin är dock mycket likartad i alla medlemsstater.

I Spanien har den statliga skatteförvaltningsmyndigheten (AEAT) registrerat som standard till en mycket hög andel små och medelstora företag i EORI-databasen, och tilldela det nummer som matchar dess momsregistreringsnummer. Dessutom, när ett publikt aktiebolag (SA) eller privat aktiebolag (SL) gör sin första leverans genererar systemet vanligtvis EORI automatiskt.

Ändå är det alltid lämpligt Kolla på AEAT Customs webbplats Om numret redan finns och är aktivt. Om det inte gör det kan det enkelt begäras online, vanligtvis via det elektroniska kontoret med hjälp av ett digitalt certifikat, elektroniskt ID-kort (DNIe) eller Cl@ve-systemet.

I allmänhet, den förfarande i Spanien går igenom:

1. Gå till Skatteverkets portal och gå in i tullavdelningen.
2. Välj proceduren ”Register och folkräkningar: ansökan om registrering av registreringsnummer och identifiering av ekonomiska aktörer (EORI)”
3. Välj alternativet ”Registrering för EORI spanska” för operatörer etablerade i Spanien.
4. Fyll i den obligatoriska informationen och identifiera dig med hjälp av digitalt certifikat, DNIe eller Cl@ve.

När ansökan är klar, Utsläppet läker vanligtvis inom mycket kort tidI många fall kan numret användas nästan omedelbart; i andra anger administrationen en maximal vägledande period, som vanligtvis är cirka 48 timmar, för att det ska vara operativt i alla system.

I övriga EU-länder är tillvägagångssättet liknande: Företaget begär EORI från den nationella tullmyndigheten, ofta via onlineplattformar, och tillhandahåller skatteidentifikationsnummer, registreringsuppgifter och en minimal beskrivning av sin utrikeshandelsaktivitet.

Tidsfrister för aktivering, validering och användning av EORI

När registrering har begärts måste EORI-numret inte bara genereras, utan vara korrekt aktiverade i databaserna så att den kan användas i elektroniska system i hela Europeiska unionen.

I Spanien och många andra medlemsstater, en ungefärlig tidsram på mellan 24 och 48 timmar Från det ögonblick registreringsprocessen är klar kommer den att vara fullt operativ. Aktiveringen sker dock vanligtvis nästan omedelbart, och operatören kan börja skicka beställningar mycket snabbt.

För att säkerställa att allt är i sin ordning är det en bra idé att utföra en verifiering av EORI-numrets giltighet innan en större transaktion påbörjas. Denna kontroll kan göras via Europeiska kommissionens offentliga databas (Skatte- och tullunionen) genom att ange EORI-koden i frågeformuläret.

Systemet kommer att indikera om numret Den är giltig, aktiv och korrekt länkad till operatorn.Denna verifiering är mycket användbar inte bara för att kontrollera din egen EORI, utan även för att kontrollera leverantörers, kunders eller affärspartners inom EU innan affärer avslutas.

Utan denna förhandskontroll finns det en risk att systemet returnerar fel vid inlämning av en tulldeklaration. inkonsekvenser i operatörens register, vilket orsakar förseningar och potentiella extra kostnader.

Skillnader mellan EORI, NIF, moms och ROI

Det är mycket vanligt att begrepp blandas ihop och att det uppstår en viss förvirring mellan EORI, NIF, momsregistreringsnummer och ROI/VIESÄven om alla är identifierare som används inom finans- och handelsområdet, har var och en ett annat syfte.

El EORI fokuserar uteslutande på tullidentifieringDet är numret som används för att koppla en operatör till alla dess import-, export- och andra tullförfaranden i EU.

El NIF (Número de Identificación Fiscal) Det tjänar till att identifiera individer och juridiska personer inom ett land för nationella skatteändamål. I Spanien är det till exempel det nummer som deklareras för personlig inkomstskatt (IRPF), företagsskatt eller moms.

El Momsregistreringsnummer eller momsregistreringsnummer (oavsett om det är nationellt eller inom gemenskapen) hänvisar till mervärdesskattesystemet som beskattar transaktioner av varor och tjänster. Det är en identifierare avsedd för att kontrollera momsbeskattning i inhemska och gemenskapsinterna transaktioner, inte för tullhantering av import och export med tredjeländer.

I sin tur, den ROI (Register of Intra-Community Operators), även känt som VIESVIES (Momsinformationsutbytessystemet) är det specifika register där företag som utför gemenskapsinterna transaktioner med varor och tjänster registreras. Att vara registrerad i VIES innebär att ditt momsregistreringsnummer kan verifieras i VIES-databasen, vilket är avgörande för att utfärda momsfria fakturor mellan EU-länder när kraven är uppfyllda.

Sammanfattningsvis, dess funktion: EORI är nyckeln till att få tillgång till tullenNIF identifierar dig för interna skatteändamål, VAT hanterar moms och ROI/VIES registrerar de som handlar inom EU utan tullgränser. Dessa system kompletterar varandra, men de ersätter inte varandra.

Förhållandet mellan EORI och auktoriserad ekonomisk aktör (AEO)

Även om de ibland nämns tillsammans, EORI och OAS är inte samma sakAlla ekonomiska aktörer som utför tulltransaktioner i EU måste ha ett EORI-nummer, men endast en del av dem väljer att ansöka om status som auktoriserad ekonomisk aktör.

AEO är en certifiering som erkänner vissa operatörer som betrodda tullpartners vad gäller säkerhet, solvens och regelefterlevnad. Att uppnå detta innebär att man genomgår en mer djupgående utvärderingsprocess än att bara registrera sig hos EORI.

De som uppnår denna status åtnjuter vanligtvis Fördelar med tullverksamhet i hela Europeiska unionenfärre fysiska och dokumentära kontroller, prioritet i de kontroller som utförs, tillgång till specifika förenklingar, ömsesidigt erkännande med andra länder, etc.

Även om EORI är obligatoriskt för alla som agerar som ekonomiska aktörer, OAS är helt frivillig.För företag med hög utrikeshandel eller komplexa logistikkedjor är det dock ofta ett mycket användbart verktyg för att öka konkurrenskraften.

I vilket fall som helst är grunden som allting bygger på alltid den förhandsregistrering i EORI-systemetUtan det numret kan tullen inte ens börja bedöma ansökan om status som auktoriserad ekonomisk aktör.

Konsekvenser av att driva verksamhet utan en EORI och fördelar med att ha en för

Försök att utföra import- eller exporttransaktioner i Europeiska unionen utan att ha en Giltig och aktiv EORI Det är ett recept för problem i tullen. Den mest omedelbara konsekvensen är att varorna inte kan klareras.

Försändelsen kan komma att hållas kvar i hamnen, på flygplatsen eller vid gränsen tills situationen är löst, vilket innebär lagringskostnader, leveransförseningar och potentiella påföljder avtalsavtal med kunder eller leverantörer.

På en formell nivå kan avsaknaden av ett EORI-nummer eller användningen av ett felaktigt nummer betraktas som en tullbrottDetta kan leda till ekonomiska sanktioner beroende på varje lands regleringar. Dessutom skapar det en negativ bild hos myndigheterna och komplicerar eventuella efterföljande försök att få tillgång till förenklingar som de som är kopplade till OAS-stadgan.

Omvänt tillåter en korrekt registrerad och verifierad EORI helt integreras i elektroniska tullsystemDetta effektiviserar deklarationerna och minskar risken för fel. Detta leder till färre förseningar, mindre administrativ börda och en smidigare leveranskedja.

Kort sagt, för alla företag som tar sin utrikeshandel på allvar, Att ha EORI i ordning är ett grundläggande krav, på samma nivå som att ha lämplig transportdokumentation eller en bra tullombud som kan ge dig dagliga råd.

Hela detta ramverk kring EORI-numret – dess definition, vem som behöver det, hur man ansöker om det, skillnaderna mellan moms, moms och ROI, och dess roll efter Brexit och inom ramen för unionens tullkodex – utgör en central del av den internationella handeln i Europeiska unionen: förstå det och hantera det väl Det är det bästa sättet att säkerställa att tulloperationer inte blir ett hinder, utan snarare en rutinmässig och förutsägbar process inom alla ekonomiska aktörers logistik- och skattestrategi.