Dodatak za uzdržavane članove obitelji u uzlaznom smjeru: uvjeti, iznosi i odbici

Formarse » Besplatni internetski tečajevi » Dodatak za uzdržavane članove obitelji u uzlaznom smjeru: uvjeti, iznosi i odbici

Briga za roditelje, bake i djedove ili druge pretke u pretkolu nije samo stvar ljubavi i obiteljske odgovornosti; može imati i vrlo pozitivan utjecaj na vaše financije ako znate kako upravljati svojim porezima . Španjolski porez na dohodak (IRPF) prepoznaje ovaj trud kroz takozvani osobni i obiteljski dodatak za pretke u pretkolu i razne odbitke, i nacionalne i regionalne, koji mogu značajno smanjiti ono što plaćate porez svake godine.

Mnogi ljudi još uvijek ne koriste ove pogodnosti jer nisu svjesni uvjeta, ograničenja prihoda i pravila o zajedničkom životu koja stoje iza naknade za uzdržavanog roditelja. Ako imate rođaka starijeg od 65 godina, uzdržavanog roditelja s invaliditetom ili se brinete za člana obitelji putem neplaćenog udomiteljstva, važno je razumjeti kako sve funkcionira kako ne biste uzalud potrošili ni jedan euro.

Koliki je odbitak i minimalni odbitak za uzdržavane pretke u porezu na dohodak (IRPF)?

Propisi o porezu na dohodak (IRPF) utvrđuju osobni i obiteljski odbitak koji smanjuje dio vašeg dohotka koji se oporezuje, ovisno o vašoj obiteljskoj situaciji. Ovaj odbitak uključuje određeni iznos za svakog uzdržavanog pretka u pretkolu, što se prevodi u plaćanje manjeg poreza ako ispunjavate potrebne uvjete.

Kada govorimo o pomoći za uzdržavane pretke , zapravo se referiramo na dva različita, ali komplementarna skupa naknada: s jedne strane, državni obiteljski dodatak za pretke, koji se primjenjuje na cijelom zajedničkom teritoriju; i, s druge strane, dodatne odbitke koje odobravaju autonomne zajednice za nagrađivanje skrbi za starije ili uzdržavane osobe.

Na državnoj razini, ključna brojka je minimalni dodatak za pretke koji su dio vaše obiteljske jedinice . Ovaj dodatak povećava vaš neoporezivi dohodovni razred kada živite s precima određene dobi ili s invaliditetom koji zadovoljavaju određene granice prihoda. U nekim slučajevima, to se nadopunjuje državnim odbitkom za pretke s invaliditetom , koji se može primijeniti čak i unaprijed, mjesec po mjesec.

Paralelno s tim, autonomne zajednice odobravaju vlastite porezne olakšice za brigu o starijim rođacima, udomljavanje starijih rođaka ili pružanje kućne pomoći vezane uz brigu o uzdržavanim osobama. Ovi regionalni odbici primjenjuju se na regionalni dio poreza na dohodak (IRPF) i mogu se kretati od malih fiksnih iznosa do vrlo značajnih svota u određenim regijama.

Tko se smatra uzlaznim u svrhu poreza na dohodak

Da biste se kvalificirali za minimalni dodatak za uzlazne osobe, ključno je točno razumjeti što se smatra uzlaznom osobom s pravnog i poreznog gledišta . Ne ispunjava uvjete bilo koji stariji rođak koji živi s vama: zakon se odnosi na rođake u izravnoj liniji podrijetla, bilo po krvi ili posvojenju.

U te svrhe, vaši roditelji, bake i djedovi te prabake i pradjedovi smatraju se vašim precima , bilo biološkim ili posvojiteljskim. Važno je da postoji izravna uzlazna linija podrijetla. Taj odnos može biti izravan, u jednom koraku (roditelj) ili nekoliko generacija unatrag, poput baka i djedova i prabaka i pradjedova.

Međutim, osobe povezane krvlju ili brakom ne smatraju se precima . To znači da čak i ako živite s njima i pružate im financijsku podršku, ne možete tražiti državni minimalni dodatak za pretke jer:

• Ujaci i tetečak i ako su to osobe s invaliditetom ili potpuno ovisne o vama.
• Braća i sestre poreznih obveznika, jer pripadaju drugačijem stupnju srodstva od uzlaznog.
• Rođaci po afinitetu kao što su svekar i svekrva ili figure poput maćehe ili očuha, koji se ne uklapaju u pravnu kategoriju preciza u ove svrhe.

U određenim vrlo specifičnim slučajevima, kao što su skrbništvo ili zakonsko skrbništvo nad rođacima koji nisu u precima , mogu postojati drugi načini primjene poreznih olakšica (na primjer, određeni minimalni iznosi za invaliditet ili alimentaciju koje određuju sudovi), ali ovdje se više ne analizira standardni obiteljski minimum za pretke u precima.

Opći zahtjevi za primjenu minimalne naknade za uzlazne srodnike

Da biste na poreznoj prijavi zatražili obiteljski doplatak za pretke u pretkolu, nije dovoljno da rođak ispunjava definiciju pretka. Osim toga, mora biti ispunjen niz kumulativnih uvjeta, uključujući dob, invaliditet, izvanbračnu zajednicu i ograničenja prihoda , kako za opći doplatak, tako i za mnoge regionalne porezne odbitke.

Prvo, ascendent mora ispunjavati uvjet dobi ili invaliditeta . Općenito, moraju imati 65 godina ili više. Međutim, ako ascendent ima priznati invaliditet od 33% ili više , minimalni dodatak za ascendente može se primijeniti bez obzira na njihovu dob, bez čekanja da navrše 65 godina.

Drugi ključni zahtjev je učinkovita kohabitacija s poreznim obveznikom . Zakon zahtijeva da preci živi s vama najmanje pola godine, odnosno najmanje šest mjeseci tijekom porezne godine. Upravo ta kohabitacija opravdava smatranje precipa doista ovisnim o vama.

Kao važna razlika, smatra se da uzdržavani preci s invaliditetom koji žive u specijaliziranim centrima (domovi za starije i nemoćne, dnevni centri itd.) nastavljaju živjeti s vama , pod uvjetom da vi efektivno preuzimate njihovu skrb i troškove. Njihov boravak u centru sam po sebi ne prekida zajednički život u svrhu porezne olakšice u tim slučajevima.

Jedna stvar koja stvara mnoge praktične probleme jest suživot u razdobljima kraćim od šest mjeseci s različitim potomcima . Ako predak provede manje od pola godine sa svakim od svoje djece (na primjer, dijeleći vrijeme između domova nekoliko njih), minimalni iznos ne može se proporcionalno raspodijeliti među njima: budući da nije ispunjen uvjet suživota od najmanje šest mjeseci s bilo kojim od njih, nijedan od potomaka ne bi mogao tražiti minimalni iznos za tog predka.

Konačno, postoji dvostruki zahtjev vezan uz prihod pretka . Da bi ostvario pravo na obiteljski doplatak, pretak mora:

• Ne može imati godišnji prihod veći od 8.000 euraisključujući izuzeti dohodak (na primjer, određene naknade oslobođene poreza na dohodak nisu uključene u ovaj izračun).
• Ne možete predstaviti porezna prijava s prihodom većim od 1.800 euraAko to učini, isključila bi se mogućnost primjene minimuma za taj ascendent.

Ovo posljednje ograničenje uvodi se kako bi se spriječilo da ista osoba istovremeno ostvari osobni minimum u vlastitoj prijavi i drugi minimum za pretke ili potomke u prijavi rođaka, čime se udvostručuje porezna olakšica za istu situaciju.

Iznosi minimalnog obiteljskog doplatka za uzlazne srodnike

Nakon što su ispunjeni gore navedeni uvjeti u vezi srodstva, dobi, izvanbračne zajednice i prihoda, minimalni odbitak za pretke u pretkolu može se primijeniti unutar osobnog i obiteljskog odbitka . Ti iznosi smanjuju oporezivi dohodak za potrebe poreza na dohodak , tako da plaćate porez na niži iznos.

Opća naknada za svakog uzlaznog člana obitelji koji ispunjava uvjete iznosi 1.150 eura godišnje . Ovaj iznos primjenjuje se na svakog uzlaznog člana obitelji starijeg od 65 godina ili s priznatim invaliditetom od 33% ili više, čak i ako je mlađi, pod uvjetom da su ispunjeni uvjeti za zajednički život i ograničenja prihoda.

Nadalje, kada je preminuli nasljednik vrlo star, propisi predviđaju povećanje osobnog odbitka zbog dobi . Konkretno, ako je preminuli nasljednik stariji od 75 godina, odbitak se povećava za dodatnih 1.400 eura godišnje uz osnovnih 1.150 eura, što predstavlja značajno poboljšanje u smanjenju poreza.

Ako precizanti imaju invaliditet, taj minimum može biti i veći. Uz minimalni dodatak za precedente i povećanje za dob, zakon utvrđuje posebne iznose za invaliditet precedenta :

• 3.000 dodatnih eura kada je stupanj invaliditeta između 33% i 65%.
• 9.000 dodatnih eura ako je stupanj invaliditeta jednak ili veći od 65%.
• 3.000 eura dodatno kada uzlaznoj osobi treba pomoć trećih osoba, ima smanjenu pokretljivost ili joj je u određenim slučajevima prepoznat stupanj invaliditeta jednak ili veći od 65%.

U slučaju smrti predka tijekom godine, pravo na minimalnu naknadu ne gubi se automatski . Pod uvjetom da su uvjeti bili ispunjeni tijekom razdoblja izvanbračne zajednice, može se primijeniti utvrđena minimalna naknada. U tom kontekstu, primjenjivi iznos za predke je 1.150 € (a u slučaju potomaka referentna brojka bila bi 2.400 €), bez potrebe za proporcionalnim raspoređivanjem po mjesecima.

Državni odbitak za uzdržavanog člana obitelji u prednjem dijelu obitelji s invaliditetom

Uz gore spomenuti osobni i obiteljski odbitak, državni propisi predviđaju poseban odbitak za uzdržavane pretke s invaliditetom , odvojen od regionalnih odbitaka. Ovaj odbitak omogućuje izravno smanjenje porezne obveze, a ne samo smanjenje porezne osnovice.

Iznos ovog državnog poreznog odbitka može doseći i do 1.200 eura godišnje za svakog uzdržavanog pretka u pretkolu s ocjenom invaliditeta od 33% ili više. U praksi se to prevodi u značajno smanjenje vašeg poreznog računa ako živite s pretkom u pretkolu s invaliditetom i ispunjavate ostale uvjete.

Ovaj odbitak ima još jednu zanimljivu prednost: može se ostvariti unaprijed tijekom cijele godine, po stopi od 100 € mjesečno, umjesto čekanja rezultata porezne prijave. Da biste iskoristili predujam, mora biti ispunjen jedan od sljedećih uvjeta:

• biti zaposleni radnik ili samozaposleni radnikTo jest, biti registriran i uplaćivati ​​doprinose u odgovarajući sustav socijalnog osiguranja.
• biti primatelj mirovine od socijalnog osiguranja ili društva za uzajamno osiguranje ili za primanje doprinosna ili nedoprinosna naknada za nezaposlenost.

Ako se ne zatraži unaprijed, odbitak se i dalje primjenjuje prilikom podnošenja porezne prijave, pod uvjetom da su ispunjeni uvjeti izvanbračne zajednice, stupnja invaliditeta i prihoda prednika koji na njega daje pravo.

Specifični zahtjevi koje ascendenti moraju ispunjavati

Da rezimiramo i pojasnimo kriterije, osnovni uvjeti koje ascendent mora ispunjavati kako bi se kvalificirao za minimalni dodatak za ascendente i, gdje je primjenjivo, povezane odbitke, su sljedeći:

• Dob jednaka ili veća od 65 godinaosim ako ne postoji priznati invaliditet koji dopušta primjenu minimuma u bilo kojoj dobi.
• Stupanj invaliditeta jednak ili veći od 33%u kojem slučaju dob prestaje biti prepreka za korištenje naknade.
• Suživot s poreznim obveznikom najmanje polovicu fiskalne godineTo jest, 6 mjeseci ili više tijekom kalendarske godine, s izuzetkom smještaja u specijalizirane centre kada je predak s invaliditetom i dalje ovisan o vama.
• Godišnji prihod, isključujući izuzeti prihod, koji ne prelazi 8.000 eurašto uključuje, između ostalog, prihode od rada, kapitala, gospodarskih aktivnosti i kapitalne dobitke.
• Nepodnošenje porezne prijave za prihode veće od 1.800 euraAko preci podnese prijavu s oporezivom osnovicom iznad te granice, sprječava se primjena minimuma za prece u prijavi njihovih potomaka.

Nadalje, vrijedi imati na umu da se ova pomoć odnosi samo na izravne krvne srodnike u ravnoj liniji (roditelje, bake i djedove, prabake i pradjedove), a ne na druge rođake poput stričeva, svekra i svekra ili braće i sestara, koliko god živjeli u istom kućanstvu i u praksi ovise o poreznom obvezniku.

Dokumentacija potrebna za opravdanje prava na pomoć

U slučaju porezne revizije, bitno je imati dokumentaciju kojom se dokazuje izvanbračna zajednica, invaliditet i financijsko stanje preminulog. Ovi dokumenti obično nisu potrebni prilikom podnošenja porezne prijave, ali ih je preporučljivo sačuvati u slučaju da budu kasnije potrebni.

Za dokazivanje izvanbračne zajednice najčešći dokument je potvrda o zajedničkoj registraciji , koja pokazuje da i porezni obveznik i predak žive na istoj adresi. U nekim slučajevima, potvrda iz doma za starije i nemoćne ili specijaliziranog centra može biti dovoljna, posebno ako predak ima invaliditet i pod vašom je skrbi.

Što se tiče invaliditeta, bit će potrebno čuvati odgovarajuću potvrdu o invaliditetu koju je izdao IMSERSO ili nadležno tijelo vaše autonomne zajednice, u kojoj je naveden priznati stupanj (33%, 65% itd.) i, gdje je primjenjivo, potreba za trećom osobom ili smanjena pokretljivost.

Ako je vaš odnos s osobom o kojoj brinete strukturiran kroz skrbništvo, skrbništvo ili zakonsko pritvorsko pravo , morat ćete imati i čuvati sudski nalog kojim se to utvrđuje. Ovaj dokument može biti ključan za utvrđivanje ispunjava li član obitelji uvjete za obiteljski doplatak ili određene regionalne porezne olakšice.

Kada je predak preminuo tijekom godine, bit će potrebno moći dokazati da su tijekom vremena zajedničkog života bili ispunjeni svi potrebni uvjeti : dob ili invaliditet, minimalni zajednički život, ograničenja prihoda i odsutnost izjave o visokim prihodima, čak i ako više nije registriran kod vas na kraju godine.

Regionalni porezni odbitci za njegu preminulih i starijih osoba

Uz nacionalni minimalni dodatak i odbitak za uzdržavane uzraste s invaliditetom, preporučljivo je pažljivo proučiti naknade koje nudi svaka autonomna zajednica, jer razlike među regijama mogu biti značajne . Mnoge regije dodaju vlastite odbitke za skrb za starije osobe, udomiteljstvo ili skrb za uzdržavane osobe.

U Valencijskoj zajednici , na primjer, postoji odbitak od 197 eura za svakog preminulog starijeg od 75 godina ili starijeg od 65 godina koji ima priznat stupanj invaliditeta, pod uvjetom da preminuli daje pravo na osobni i obiteljski minimum u državnom dijelu.

U Andaluziji je samohranim roditeljima dostupan porezni odbitak od 100 eura , koji se može povećati za dodatnih 100 eura za svakog uzdržavanog roditelja starijeg od 75 godina koji živi s jednoroditeljskom obitelji, pod uvjetom da ispunjavaju nacionalne uvjete poreza na dohodak. Nadalje, Andaluzija nudi subvencije vezane uz pomoć osobama s invaliditetom i zapošljavanje kućne pomoći za obiteljsku njegu, koje pokrivaju postotak troškova.

Regija Aragon nudi porezni odbitak od 150 eura za brigu o uzdržavanim osobama, definiranim kao osobe starije od 75 godina ili s ocjenom invaliditeta od 65% ili više. Sličan iznos dostupan je u Extremaduri , gdje se nudi odbitak od 150 eura za brigu o članovima obitelji s invaliditetom , koji se povećava na 220 eura kada osoba o kojoj se skrbi ima pravo na naknade za dugotrajnu njegu i ima ocjenu invaliditeta od 65% ili više.

U Kastilji-La Manchi kombiniraju se dvije naknade: s jedne strane, odbitak od 150 eura za njegu preminulih osoba starijih od 75 godina koje daju pravo na osobni i obiteljski minimum; i, s druge strane, odbitak od 300 eura za preminule osobe sa stupnjem invaliditeta jednakim ili većim od 65%.

Na Kanarskim otocima , pomoć za njegu preminulih osoba s invaliditetom posebno je relevantna, s odbitkom od 600 eura za svakog preminulog koji ima stupanj invaliditeta jednak ili veći od 65%.

I druge regije su uspostavile vlastite beneficije. Kantabrija nudi odbitak od 100 eura za brigu o članovima obitelji , što pokriva pretke starije od 70 godina ili s invaliditetom od 65% ili više. Asturija nudi odbitak od 500 eura za neplaćeno udomiteljstvo osoba starijih od 65 godina bez obiteljskih veza, što odražava model socijalne skrbi.

Zajednica Madrida jedna je od onih koja nudi najmoćniju pomoć: dopušta odbitak od 515,3 eura za svakog pretka starijeg od 65 godina ili s invaliditetom jednakim ili većim od 33% koji živi s poreznim obveznikom, te dodaje još jedan odbitak od 1.546,5 eura za neplaćeno udomiteljstvo osoba starijih od 65 godina ili s invaliditetom, pod uvjetom da žive zajedno dulje od 183 dana u godini i da se za istu osobu ne primaju druge regionalne pomoći ili subvencije.

U Galiciji postoji odbitak namijenjen poreznim obveznicima starijim od 65 godina s invaliditetom kojima je potrebna pomoć trećih strana : odbitak iznosi 10% iznosa plaćenih za te usluge pomoći.

Regija Murcia nudi porezni odbitak od 600 eura za neplaćenu njegu osoba starijih od 65 godina ili s invaliditetom, slično madridskom programu pomoći, ali s različitim iznosima. U međuvremenu, Baskija ( s vlastitim propisima na svakom povijesnom teritoriju) i Navarra također uključuju posebne odbitke za njegu starijih rođaka unutar svojih regionalnih poreznih sustava.

Ukratko, praktički sve autonomne zajednice uvele su neku vrstu poreznih poticaja kao nadopunu državnom minimumu , stoga se isplati svake godine pregledati regionalne propise koji vas se tiču, budući da se iznosi, uvjeti i ograničenja prihoda mogu mijenjati.

Praktični primjer primjene minimalnog dopuštenog iznosa za uzlazne osobe

Kako bismo bolje razumjeli kako funkcioniraju naknade za uzdržavane roditelje, realističan primjer sličan onima u mnogim obiteljima mogao bi biti koristan . Zamislite bračni par koji živi sa 68-godišnjom majkom supruge, koja nema prihoda, i 75-godišnjim ocem supruga, koji ima godišnji prihod od 3.000 eura. Potonji živi s njima samo četiri mjeseca u godini, jer je ostatak vremena podjednako podijeljen između domova svoje druge dvoje djece.

U ovom scenariju, majka supruge, koja ima 68 godina i nema prihoda , ispunjava dobni uvjet (stariji od 65 godina), uvjet izvanbračne zajednice od najmanje šest mjeseci i uvjet prihoda ispod 8.000 eura, budući da ne podnosi poreznu prijavu s prihodom većim od 1.800 eura. Stoga bi par mogao zatražiti minimalni odbitak od 1.150 eura za uzlazne osobe za ovog uzlaznog člana.

Međutim, suprugov otac, 75 godina star s prihodima od 3.000 eura , ispunjava uvjete dobi i prihoda, ali ne i uvjet izvanbračne zajednice, jer živi samo četiri mjeseca godišnje sa svakim od svoje djece, a nikada više od šest mjeseci ni s jednim od njih. To ga sprječava da zatraži minimalni odbitak za pretke u nasljedstvu, bilo na poreznoj prijavi para ili na poreznim prijavama svoje ostale djece.

Odavde bi također bilo potrebno preispitati autonomnu zajednicu u kojoj par ima porezno prebivalište , jer bi neki od regionalnih odbitaka za skrb o precima, osobama starijim od 75 godina ili za neplaćeno udomljavanje mogli dodatno poboljšati rezultat prijave.

Ove vrste situacija pokazuju zašto je toliko važno zajednički analizirati dob, izvanbračni život, invaliditet, prihode i regionalne propise prije podnošenja poreza, posebno u obiteljima u kojima nekoliko braće i sestara dijeli skrb o roditeljima.

S ovom složenom mrežom minimalnih iznosa, odbitaka i zahtjeva, jasno je da briga o starijim rođacima ne samo da ima ogromnu osobnu i obiteljsku vrijednost, već se može pretvoriti i u značajne porezne uštede ako se ispravno primijeni naknada za uzdržavane članove obitelji . Dobro poznavanje pravila, vođenje odgovarajuće dokumentacije i provjera regionalnih promjena svake godine najbolji je način da osigurate da se vaši napori odraze u manjem poreznom računu.