Apskaita ir mokesčiai verslo pasaulyje yra to paties medalio dvi pusės. Nors glaudžiai susiję, jų tikslai ir metodai gali labai skirtis. Šis skirtumas aiškiai atsispindi apskaitiniame pelne ir apmokestinamajame pelne – dviejose sąvokose, kurios, nors iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti panašios, slepia esminius niuansus, kuriuos turėtų suprasti kiekvienas verslo savininkas.
Ar kada susimąstėte, kodėl jūsų metinėse ataskaitose matomi skaičiai nesutampa su tais, kuriuos deklaruojate mokesčių administratoriui? Jūs ne vieni. Šis neatitikimas yra kasdienis buhalteriams ir mokesčių konsultantams, ir šiandien mes ketiname išnarplioti šio akivaizdaus neatitikimo paslaptį.
Apskaitos rezultatas: jūsų įmonės finansinis veidrodis
Įsivaizduokite savo įmonę kaip didelį veidrodį. Apskaitos rezultatas būtų atspindys, kurį matote jame: tikras ir sąžiningas jūsų verslo rezultatų vaizdas per finansinius metus. Šis rezultatas gaunamas taikant visuotinai pripažintus apskaitos principus ir standartus, o jo pagrindinis tikslas – parodyti tikrąją įmonės finansinę būklę.
Norint jį apskaičiuoti, atsižvelgiama į visas laikotarpio pajamas ir išlaidas, neatsižvelgiant į tai, ar dėl jų buvo pinigų įplaukos, ar išmokos. Pavyzdžiui, jei parduodate produktą kreditan, jis registruojamas kaip pajamos, net jei dar negavote mokėjimo. Panašiai ir jūsų turto nusidėvėjimas laikomas išlaidomis, net jei jis nesusijęs su faktinėmis pinigų išlaidomis.
Fiskalinis rezultatas: ką nori matyti Iždas
Jei apskaitos rezultatas yra veidrodis, tai mokesčių rezultatas būtų tarsi žvilgsnis į save per mokesčių administratoriaus akinius. Šis rezultatas apskaičiuojamas remiantis apskaitos rezultatu, bet taikant galiojančius mokesčių reglamentus. Ir čia prasideda neatitikimai.
Mokesčių įstatymai turi savo taisykles, kurios nustato, kurios pajamos yra apmokestinamos, o kurios išlaidos yra atskaitomos. Kai kurios operacijos, kurios apskaitos požiūriu laikomos išlaidomis, gali būti neatskaitomos iš mokesčių, ir atvirkščiai. Pavyzdžiui, baudos ir delspinigiai yra apskaitos išlaidos, tačiau jų negalima atskaityti iš mokesčių.
Kodėl egzistuoja šie skirtumai?
Šių neatitikimų priežastis slypi skirtinguose apskaitos ir mokesčių tiksluose :
- apskaita siekia pasiūlyti a ištikimas paveldo atvaizdas ir įmonės rezultatus.
- La apmokestinimo apsimetimas nustatyti mokesčių bazę nuo kurio bus apskaičiuotas mokėtinas mokestis.
Šie skirtumai gali būti laikini arba nuolatiniai. Laikini skirtumai laikui bėgant išsilygina, o nuolatiniai skirtumai niekada neišnyksta.
Nebalansinis koregavimas: tiltas tarp dviejų pasaulių
Norint pereiti nuo apskaitinio pelno prie apmokestinamojo pelno, atliekamas procesas, vadinamas papildomu apskaitos koregavimu . Šis procesas apima tų straipsnių, kurie mokesčių tikslais traktuojami kitaip, pridėjimą arba atėmimą iš apskaitinio pelno.
Pavyzdžiui, jei jūsų įmonė sumokėjo 100 eurų baudą už kelių eismo taisyklių pažeidimą, apskaitos požiūriu tai yra išlaidos, tačiau jos nėra atskaitomos nuo mokesčių. Atliekant nebalansinį koregavimą, prie apskaitos rezultato pridėtumėte tą 100 eurų sumą, kad gautumėte mokesčių rezultatą.
Praktinės pasekmės: ne tik skaičiai
Šių skirtumų supratimas nėra vien akademinis pratimas. Jis turi labai svarbių praktinių pasekmių jūsų verslui:
1. Mokesčių planavimasŽinojimas apie šiuos skirtumus leidžia jums optimizuokite savo mokesčių naštą legaliai.
2. Sprendimų priėmimasGalite įvertinti realus jūsų sprendimų poveikis verslas tiek apskaitos, tiek mokesčių požiūriu.
3. Skaidrumas: Tai padeda jums paaiškinti neatitikimus tarp jūsų metinių ataskaitų ir mokesčių deklaracijų.
Įsivaizduokite, kad jūsų įmonės apskaitinis pelnas siekė 100 000 eurų . Tačiau per metus sumokėjote 5 000 eurų baudą ir paaukojote 2 000 eurų NVO. Bauda nėra atskaitoma iš mokesčių, o auka atskaitoma 35 % mokesčių.
Jūsų mokesčių rezultatas būtų apskaičiuotas taip:
- Apskaitos rezultatas: 100.000 €
- + Tikslus koregavimas (neatskaitomas): 5.000 €
- - Aukos koregavimas (iš dalies atskaitomas): -700 € (35 % nuo 2 000 EUR)
- = Fiskalinis rezultatas: 104.300 €
Kaip matote, nepaisant to, kad pradėta nuo to paties taško, fiskalinis rezultatas labai skiriasi nuo apskaitos rezultato.
Pradedančiajam verslininkui orientacija tarp apskaitos ir mokesčių rezultatų gali būti tarsi ėjimas minų lauku. Štai kodėl labai svarbu turėti gerą mokesčių ir apskaitos konsultantą . Jis ne tik padės jums įvykdyti savo įsipareigojimus, bet ir gali nustatyti mokesčių taupymo galimybes , kurios kitaip galėtų likti nepastebėtos.
Galiausiai, kiekvienam verslo savininkui, norinčiam realiai kontroliuoti savo finansus ir santykius su mokesčių administratoriais, labai svarbu suprasti skirtumą tarp apskaitos ir mokesčių rezultatų. Kalbama ne tik apie skaičius popieriuje, bet ir apie galingus įrankius , kurie, teisingai naudojami, gali nulemti jūsų verslo sėkmę ar nesėkmę.
O jūs, ar jau žinojote, kaip atskirti šias dvi sąvokas? Ar susidūrėte su kokiais nors netikėtumais lygindami metines ataskaitas su mokesčių deklaracija? Atminkite, kad verslo pasaulyje žinios yra galia, o šių niuansų supratimas suteikia konkurencinį pranašumą, kurio neturėtumėte švaistyti.