Tillegg til forsørget slektning i oppstigende rekkevidde: krav, beløp og fradrag

Formarse » Gratis online kurs » Tillegg til forsørget slektning i oppstigende rekkevidde: krav, beløp og fradrag

Å ta vare på foreldre, besteforeldre eller andre slektninger i oppstigende fase handler ikke bare om hengivenhet og familieansvar; det kan også ha en svært positiv innvirkning på økonomien din hvis du vet hvordan du skal håndtere skatten din . Den spanske personlige inntektsskatten (IRPF) anerkjenner denne innsatsen gjennom det såkalte personlige og familiefradraget for slektninger i oppstigende fase og ulike fradrag, både nasjonale og regionale, som kan redusere det du betaler i skatt hvert år betydelig.

Mange benytter seg fortsatt ikke av disse ytelsene fordi de ikke er klar over kravene, inntektsgrensene og samboerreglene bak foreldrestønaden. Hvis du har en slektning over 65 år, en forsørget forelder med funksjonsnedsettelse, eller du tar vare på et familiemedlem gjennom ulønnet fosterhjem, er det viktig å forstå hvordan alt fungerer, slik at du ikke kaster bort en eneste euro.

Hva er fradraget og minimumsfradraget for forsørgede slektninger i oppstigende ætt i personlig inntektsskatt (IRPF)?

Forskriftene om personlig inntektsskatt (IRPF) etablerer et personlig og familiefradrag som reduserer den delen av inntekten din som beskattes, avhengig av familiesituasjonen din. Dette fradraget inkluderer et spesifikt beløp for hver forsørget slektning i oppstigende stilling, noe som betyr at du betaler mindre skatt hvis du oppfyller de nødvendige vilkårene.

Når vi snakker om støtte til forsørgede slektninger i oppstigende linje , refererer vi faktisk til to forskjellige, men komplementære sett med ytelser: på den ene siden statens familietillegg for slektninger i oppstigende linje, som gjelder i hele fellesterritoriet; og på den andre siden de tilleggsfradragene som er godkjent av de autonome regionene for å belønne omsorg for eldre eller forsørgede personer.

På delstatsnivå er nøkkeltallet minimumsfradraget for slektninger i oppstigende kjønn som er en del av familieenheten din . Dette fradraget øker den skattefrie inntektsskalaen din når du bor sammen med slektninger i oppstigende kjønn i en viss alder eller med funksjonsnedsettelser som oppfyller visse inntektsgrenser. I noen tilfeller suppleres dette med et statlig fradrag for slektninger i oppstigende kjønn med funksjonsnedsettelser , som til og med kan brukes på forhånd, måned for måned.

Parallelt har de autonome regionene godkjent sine egne skattefradrag for omsorg for eldre slektninger, fosterhjem for eldre slektninger eller hushjelp knyttet til omsorg for forsørgede personer. Disse regionale fradragene brukes på den regionale delen av den personlige inntektsskatten (IRPF) og kan variere fra små faste beløp til svært betydelige summer i bestemte regioner.

Hvem regnes som ascendant i inntektsskattesammenheng

For å kvalifisere for minimumsfradraget for slektninger i ascendant, er det avgjørende å forstå nøyaktig hva som utgjør en ascendant fra et juridisk og skattemessig perspektiv . Ikke hvilken som helst eldre slektning som bor sammen med deg kvalifiserer: loven refererer til slektninger i direkte nedstammingslinje, enten gjennom blod eller adopsjon.

For disse formålene regnes foreldrene, besteforeldrene og oldeforeldrene dine som dine forfedre , enten biologiske eller adoptivforeldre. Det viktigste er at det finnes en direkte oppstigende linje. Dette forholdet kan være direkte, i ett enkelt trinn (forelder) eller flere generasjoner tilbake, for eksempel besteforeldre og oldeforeldre.

Personer som er i slekt med blod eller ekteskap regnes imidlertid ikke som slektninger i oppstigende slekt . Dette betyr at selv om du bor sammen med dem og gir dem økonomisk støtte, kan du ikke kreve statens minimumsstønad for slektninger i oppstigende slekt fordi:

• Onkler og tanterselv om de er personer med funksjonsnedsettelser eller helt avhengige av deg.
• Skattebetalernes brødre og søstre, fordi de tilhører en annen grad av slektskap enn en ascendant.
• Slektninger etter tilhørighet som svigerfamilie, eller figurer som stemor eller stefar, som ikke passer inn i den juridiske kategorien ascendanter for disse formålene.

I visse svært spesifikke tilfeller, som vergemål eller juridiske vergemål for slektninger som ikke er i oppstigende slektninger , kan det finnes andre måter å anvende skattefordeler på (for eksempel visse minimumsgrenser for uførhet eller underholdsbidrag fastsatt av domstolene), men det vil ikke lenger være standard familiens minimum for slektninger i oppstigende slektninger som analyseres her.

Generelle krav for anvendelse av minstefradrag for slektninger i oppstigende slektninger

For å kreve barnetrygd for slektninger i oppstigende slekt på selvangivelsen, er det ikke nok at slektningen oppfyller definisjonen av slektning i oppstigende slekt. I tillegg må en rekke kumulative vilkår være oppfylt, inkludert alder, uførhet, samboerskap og inntektsgrenser , både for det generelle barnetrygd og for mange regionale skattefradrag.

Først må den ascendante oppfylle et alders- eller funksjonshemmingskrav . Vanligvis må de være 65 år eller eldre. Men hvis den ascendante har en anerkjent funksjonshemming på 33 % eller høyere , kan minimumsfradraget for ascendante anvendes uavhengig av alder, uten å vente til de fyller 65 år.

Det andre nøkkelkravet er effektivt samliv med skattyter . Loven krever at slektningen i oppstigende alder bor hos deg i minst halvparten av året, det vil si minimum seks måneder i løpet av skatteåret. Dette samlivet er det som begrunner at slektningen i oppstigende alder anses som reelt forsørget av deg.

Som et viktig skille anses forsørgede slektninger i oppstigende rang med funksjonsnedsettelser som bor på spesialiserte sentre (sykehjem, dagsentre osv.) å fortsette å bo hos deg , forutsatt at du er den som faktisk overtar omsorgen og utgiftene deres. Oppholdet på et senter i seg selv bryter ikke samboerforholdet med tanke på skattefradraget i disse tilfellene.

Et punkt som skaper mange praktiske problemer, er samboerskap i perioder på mindre enn seks måneder med forskjellige etterkommere . Hvis en slektning i ascendens tilbringer mindre enn et halvt år med hvert av barna sine (for eksempel ved å dele tiden mellom hjemmene til flere), kan ikke minimumsbeløpet fordeles forholdsmessig mellom dem: siden kravet om samboerskap i minst seks måneder med noen av dem ikke er oppfylt, kan ingen av etterkommerne kreve minimumsbeløpet for den slektningen i ascendens.

Til slutt er det et dobbelt krav knyttet til den ascendantes inntekt . For å kvalifisere for familiegodtgjørelse må den ascendante:

• Det kan ikke ha årlige inntekter over 8.000 eurounntatt fritatt inntekt (for eksempel er visse ytelser fritatt fra personlig inntektsskatt ikke inkludert i denne beregningen).
• Du kan ikke presentere en selvangivelse med inntekt over 1.800 euroHvis den gjør det, vil muligheten for å anvende minimumsbeløpet for den ascendanten være utelukket.

Denne siste begrensningen innføres for å forhindre at samme person genererer et personlig minimum i sin egen erklæring og et annet minimum for slektninger i opp- eller etterkommere i erklæringen til en slektning, noe som dobler skattefordelen for samme situasjon.

Beløp for minste familietillegg for slektninger i oppstigende slekt

Når kravene ovenfor angående slektskap, alder, samboerskap og inntekt er oppfylt, kan minstefradraget for slektninger i oppstigende grad anvendes innenfor person- og familiefradraget . Disse beløpene reduserer den skattepliktige inntekten for personlig inntektsskatt , slik at du betaler skatt av et lavere beløp.

Det generelle godtgjørelsen for hver berettiget ascendant er € 1 150 per år . Dette beløpet gjelder for hver ascendant over 65 år eller med en anerkjent funksjonshemming på 33 % eller mer, selv om de er yngre, forutsatt at samboerskapskravene og inntektsgrensene er oppfylt.

Videre, når den ascendante er svært gammel, gir forskriftene mulighet for en økning i personfradraget på grunn av alder . Mer spesifikt, hvis den ascendante er over 75 år, økes fradraget med ytterligere € 1 400 per år i tillegg til de grunnleggende € 1 150, noe som representerer en betydelig forbedring i skattereduksjonen.

Hvis den ascendante har en funksjonsnedsettelse, kan minimumsbeløpet være enda høyere. I tillegg til minimumsbeløpet for ascendante og økningen for alder, fastsetter loven spesifikke beløp for den ascendantes funksjonsnedsettelse :

• 3.000 ekstra euro når uførhetsgraden er mellom 33 % og 65 %.
• 9.000 ekstra euro dersom uførhetsgraden er lik eller større enn 65 %.
• 3.000 euro ekstra når den oppgående trenger bistand fra tredjeparter, har redusert mobilitet eller i visse tilfeller er anerkjent med en uførhetsgrad lik eller større enn 65 %.

Dersom slektningen i oppstigende alder dør i løpet av året, tapes ikke retten til minstebidrag automatisk . Forutsatt at kravene ble oppfylt i løpet av samboerperioden, kan det fastsatte minstebidraget anvendes. I denne sammenhengen er det gjeldende beløpet for slektninger i oppstigende alder € 1 150 (og for etterkommere ville referansetallet være € 2 400), uten behov for forholdsmessig fordeling per måned.

Statlig fradrag for forsørget ascendant med funksjonsnedsettelse

I tillegg til det personlige og familiefradraget som er nevnt ovenfor, gir statlige forskrifter et spesifikt fradrag for forsørgede slektninger i oppstigende ætt med funksjonsnedsettelser , atskilt fra regionale fradrag. Dette fradraget gir en direkte reduksjon i skatteforpliktelsen, ikke bare en reduksjon i skattegrunnlaget.

Beløpet for dette statlige skattefradraget kan komme opp i €1.200 per år for hver forsørget slektning i oppstigende alder med en uførhetsgrad på 33 % eller høyere. I praksis betyr dette en betydelig reduksjon i skatteregningen din hvis du bor sammen med en funksjonshemmet slektning i oppstigende alder og oppfyller de andre kravene.

Dette fradraget har en annen interessant fordel: det kan mottas på forhånd gjennom hele året, med en sats på €100 per måned, i stedet for å vente på resultatene av selvangivelsen. For å dra nytte av forskuddsutbetalingen må ett av følgende vilkår være oppfylt:

• Være ansatt eller selvstendig næringsdrivendeDet vil si å være registrert og bidra til den tilsvarende trygdeordningen.
• Være mottaker av en pensjon fra trygden eller et gjensidig forsikringsselskap, eller for å motta en bidragsbasert eller ikke-bidragsbasert arbeidsledighetstrygd.

Dersom det ikke er forespurt på forhånd, gjøres fradraget fortsatt gjeldende ved innlevering av skattemeldingen, forutsatt at kravene til samboerskap, uførhetsgrad og inntekt til den slektningen i oppstigende stilling som gir rett til det er oppfylt.

Spesifikke krav som ascendanter må oppfylle

For å oppsummere og gjøre kriteriene helt klare, er de grunnleggende kravene som slektningen i oppstigende alder må oppfylle for å kvalifisere for minimumsfradraget for slektninger i oppstigende alder og, der det er aktuelt, tilhørende fradrag, følgende:

• Alder lik eller høyere enn 65 årmed mindre det foreligger en anerkjent funksjonshemming som tillater at minimumsbeløpet anvendes i alle aldre.
• Uførhetsgrad lik eller større enn 33 %i så fall opphører alder å være et hinder for å anvende ytelsen.
• Samboerskap med skattyter i minst halvparten av inntektsåretDet vil si 6 måneder eller mer i løpet av kalenderåret, med unntak av plasseringer i spesialiserte sentre når den nedsattstående med funksjonsnedsettelse fortsatt er avhengig av deg.
• Årsinntekt, unntatt fritatt inntekt, ikke over 8 000 eurosom blant annet omfatter inntekt fra arbeid, kapital, økonomisk aktivitet og kapitalgevinster.
• Manglende innlevering av selvangivelse med inntekt over 1.800 euroDersom den ascendante leverer erklæringen med et skattepliktig grunnlagsbeløp over denne grensen, forhindres anvendelsen av minimumsbeløpet for ascendanter i erklæringen til deres etterkommere.

Videre er det verdt å huske at denne støtten kun gjelder direkte blodsslektninger i rett linje (foreldre, besteforeldre, oldeforeldre), ikke andre slektninger som onkler, svigerforeldre eller søsken, uansett hvor mye de bor i samme husholdning og i praksis er avhengige av skattyter.

Dokumentasjon som kreves for å begrunne retten til støtte

Ved skattekontroll er det viktig å ha dokumentasjon som beviser samboerskap, uførhet og den økonomiske situasjonen til slektningen i oppstigende slekt. Disse dokumentene er vanligvis ikke nødvendige når du leverer selvangivelsen, men det er lurt å ta vare på dem i tilfelle de blir bedt om senere.

For å bevise samboerskap er det vanligste dokumentet en felles registreringsbevis , som viser at både skattyter og slektning i oppstigende alder bor på samme adresse. I noen tilfeller kan en attest fra et sykehjem eller spesialsenter også være tilstrekkelig, spesielt hvis slektningen i oppstigende alder har en funksjonsnedsettelse og er under din omsorg.

Når det gjelder funksjonshemming, vil det være nødvendig å oppbevare den tilhørende funksjonshemmingsattesten utstedt av IMSERSO eller av det kompetente organet i din autonome region, der den anerkjente graden er oppgitt (33 %, 65 % osv.) og, der det er aktuelt, behovet for en tredje person eller redusert mobilitet.

Hvis forholdet ditt til personen du har omsorg for er strukturert gjennom vergemål, vergemål eller juridisk omsorg , må du ha og beholde rettskjennelsen som fastslår dette. Dette dokumentet kan være viktig for å avgjøre om familiemedlemmet kvalifiserer for barnetrygd eller visse regionale skattefradrag.

Når den ascendante har dødd i løpet av året, vil det være nødvendig å kunne vise at alle nødvendige vilkår var oppfylt i løpet av samboertiden : alder eller uførhet, minimum samboerskap, inntektsgrenser og mangel på erklæring med høy inntekt, selv om vedkommende ikke lenger er registrert hos deg ved årets slutt.

Regionale skattefradrag for pleie av slektninger i oppstigende ætt og eldre

I tillegg til det nasjonale minstetilskuddet og fradraget for forsørgede oppvoksende med funksjonsnedsettelser, anbefales det å nøye gjennomgå ytelsene som tilbys av hver autonome region, da forskjellene mellom regioner kan være betydelige . Mange regioner legger til sine egne fradrag for eldreomsorg, fosterhjem eller omsorg for forsørgede.

I Valencia-regionen er det for eksempel et fradrag på 197 euro for hver slektning i oppstigende alder over 75 år eller over 65 år som har en anerkjent grad av uførhet, forutsatt at slektningen i oppstigende alder gir rett til det personlige og familiemessige minimumsytelsen i delstatsdelen.

I Andalusia er det et skattefradrag på 100 euro for enslige forsørgere, som kan økes med ytterligere 100 euro for hver forsørget forelder over 75 år som bor hos enslig forsørgerfamilie, forutsatt at de oppfyller de nasjonale inntektsskattekravene. Videre tilbyr Andalusia subsidier knyttet til å hjelpe funksjonshemmede og ansette hushjelp for familieomsorg, som dekker en prosentandel av kostnadene.

Regionen Aragon tilbyr et skattefradrag på 150 euro for omsorg for forsørgede personer, definert som personer over 75 år eller med en uførhetsgrad på 65 % eller høyere. Et lignende beløp er tilgjengelig i Extremadura , hvor det tilbys et fradrag på 150 euro for omsorg for familiemedlemmer med funksjonsnedsettelser , som øker til 220 euro når personen som blir tatt vare på har rett til langtidspleieytelser og har en uførhetsgrad på 65 % eller høyere.

I Castilla-La Mancha kombineres to ytelser: på den ene siden et fradrag på 150 euro for pleie av slektninger i oppstigende kjønn over 75 år som gir rett til personlig og familiemessig minimumsytelse; og på den andre siden et fradrag på 300 euro for slektninger i oppstigende kjønn med en uførhetsgrad lik eller større enn 65 %.

På Kanariøyene er støtten til omsorg for slektninger i ascendant-familien med funksjonsnedsettelser spesielt relevant, med et fradrag på 600 euro for hver slektning i ascendant-familien som har en uførhetsgrad lik eller større enn 65 %.

Andre regioner har også etablert sine egne ytelser. Cantabria tilbyr et fradrag på 100 euro for omsorg for familiemedlemmer , som dekker slektninger i oppstigende alder over 70 år eller med en uførhetsgrad på 65 % eller høyere. Asturias gir et fradrag på 500 euro for ulønnet fosterhjem for personer over 65 år uten familiebånd, noe som gjenspeiler en modell for sosial omsorg.

Madrid-regionen er en av de regionene som tilbyr den kraftigste støtten: den tillater et fradrag på 515,3 euro for hver slektning i oppstigende alder over 65 år eller med en funksjonshemming lik eller større enn 33 % som bor hos skattebetaleren, og legger til et ytterligere fradrag på 1 546,5 euro for ulønnet fosterhjem for personer over 65 år eller med en funksjonshemming, forutsatt at de bor sammen i mer enn 183 dager i året og ingen annen regional støtte eller subsidier mottas for den samme personen.

I Galicia finnes det et fradrag beregnet for skattebetalere over 65 år med funksjonsnedsettelser som trenger bistand fra tredjeparter : fradraget er 10 % av beløpene som betales for disse bistandstjenestene.

Murcia-regionen tilbyr et skattefradrag på 600 euro for ubetalt omsorg for personer over 65 år eller med funksjonsnedsettelser, tilsvarende hjelpeprogrammet i Madrid, men med andre beløp. Baskerland ( med egne regler i hvert historiske territorium) og Navarra inkluderer også spesifikke fradrag for omsorg for eldre slektninger i sine regionale skattesystemer.

Kort sagt, praktisk talt alle de autonome regionene har innført en eller annen form for skatteinsentiv for å utfylle statens minimumsinntekt , så det er verdt å gjennomgå de regionale forskriftene som påvirker deg hvert år, siden beløpene, vilkårene og inntektsgrensene kan endres.

Praktisk eksempel på anvendelse av minstefradrag for slektninger i oppstigende slektninger

For å bedre forstå hvordan foreldretrygd fungerer, kan et realistisk eksempel som ligner på det man finner i mange familier være nyttig . Tenk deg et ektepar som bor sammen med konas 68 år gamle mor, som ikke har noen inntekt, og mannens 75 år gamle far, som har en årsinntekt på €3.000. Sistnevnte bor bare hos dem i fire måneder av året, ettersom resten av tiden deles likt mellom hjemmene til hans to andre barn.

I dette scenariet oppfyller konas mor, som er 68 år gammel og uten inntekt , alderskravet (over 65), kravet om samboerskap i minst seks måneder og kravet om å ha en inntekt under €8 000, ettersom hun ikke leverer selvangivelse med inntekt som overstiger €1 800. Derfor kan paret kreve minimumsfradraget på €1 150 for slektninger i oppstigende ætt for denne slektningen i oppstigende ætt.

Mannens far, 75 år gammel med en inntekt på €3 000 , oppfyller imidlertid alders- og inntektskravene, men ikke samboerkravet, ettersom han bare bor fire måneder i året med hvert av barna sine og aldri mer enn seks måneder med noen av dem. Dette hindrer ham i å kreve minimumsfradrag for slektninger i oppstigende grad, enten på parets selvangivelse eller på selvangivelsen for sine andre barn.

Herfra ville det også være nødvendig å gjennomgå den autonome regionen der paret har sitt skattemessige bosted , fordi noen av de regionale fradragene for omsorg for slektninger i oppstigende grad, personer over 75 år eller for ulønnet fosteromsorg ytterligere kan forbedre resultatet av erklæringen.

Denne typen situasjoner viser hvorfor det er så viktig å i fellesskap analysere alder, samliv, uførhet, inntekt og regionale bestemmelser før man leverer selvangivelse, spesielt i familier der flere søsken deler foreldrenes omsorg.

Med dette komplekse nettet av minimumsbeløp, fradrag og krav er det tydelig at det å ta vare på eldre slektninger ikke bare har enorm personlig og familiær verdi, men også kan føre til betydelige skattebesparelser hvis fradraget for pårørende brukes riktig . Å kjenne reglene godt, oppbevare riktig dokumentasjon og sjekke hvert år for eventuelle regionale endringer er den beste måten å sikre at innsatsen din gjenspeiles i en lettere skatteregning.