受扶養長輩津貼：要求、金額及扣除額

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贍養父母、祖父母或其他長輩不僅是出於愛和家庭責任；如果您懂得如何理財，還能對您的財務狀況產生非常積極的影響。西班牙個人所得稅（IRPF）透過所謂的長輩個人和家庭津貼以及各種國家和地區性稅收減免來認可這種付出，這些措施可以顯著降低您每年的納稅額。

許多人仍然沒有利用這些福利，因為他們不了解受扶養父母津貼的具體要求、收入限制和同居規定。如果您有65歲以上的親屬、殘疾的受扶養父母，或者您正在透過無償寄養照顧家庭成員，那麼了解所有相關規定至關重要，以免浪費一分錢。

個人所得稅（IRPF）中，受扶養長輩的免稅額和最低免稅額分別是多少？

個人所得稅條例規定了個人和家庭免稅額，根據您的家庭情況，該免稅額可以減少您應納稅收入的一部分。此免稅額包括針對每位受扶養長輩的特定金額，如果您符合相關條件，則表示您需要繳納較少的稅款。

當我們談到對受扶養長輩的援助時，我們實際上指的是兩套截然不同但又互補的福利：一方面是適用於整個共同領土的國家長輩家庭津貼；另一方面是自治區批准的用於獎勵照顧老人或受撫養人的額外扣款。

在州一級，關鍵指標是家庭成員中長輩的最低津貼。如果您與達到一定年齡或殘疾且收入符合特定標準的長輩同住，這項津貼可以提高您的免稅收入等級。在某些情況下，州政府也會為殘疾長輩提供額外補貼，甚至可以每月提前申請。

同時，各自治區也批准了各自的稅收減免政策，用於補貼照顧年邁親屬、寄養年邁親屬或提供與照顧受扶養人相關的家政服務。這些地區性減免適用於個人所得稅的地區部分，金額從較小的固定金額到特定地區的巨額不等。

就所得稅而言，誰被視為長輩？

要符合長輩最低免稅額的資格，至關重要的是要從法律和稅務角度準確地理解長輩的定義。並非任何與您同住的年長親屬都符合資格：法律指的是直系血親或收養的親屬。

就此而言，無論親生父母或養父母，您的父母、祖父母和曾祖父母都被視為您的祖先。重要的是存在一條直接的上級血統線。這種關係可以是直系的，即僅一步之遙（父母），也可以是追溯到幾個世代之前，例如祖父母和曾祖父母。

然而，有血緣或姻親關係的人不被視為長輩。這意味著，即使你與他們同住並向他們提供經濟支持，你也不能申領國家規定的長輩最低津貼，因為：

• 叔叔阿姨們即使他們是殘疾人士或完全依賴你的人。
• 納稅人的兄弟姊妹因為他們與長輩的親屬關係等級不同。
• 親屬關係 例如姻親，或是繼母或繼父之類的人物，他們不符合法律意義上的長輩範疇。

在某些非常特殊的情況下，例如監護或法定監護非長輩親屬的情況，可能還有其他方法可以享受稅收優惠（例如，法院規定的殘疾或贍養費最低限額），但這將不再是這裡分析的長輩的標準家庭最低限額。

適用最低贍養費津貼的一般要求

要在報稅表中申請長輩家庭津貼，僅僅滿足長輩的定義是不夠的。此外，還必須滿足一系列累積條件，包括年齡、殘疾、同居以及收入限制，這些條件既適用於一般津貼，也適用於許多地區性稅收減免。

首先，長輩必須符合年齡或殘障要求。通常情況下，他們必須年滿65歲。但是，如果長輩被認定為殘障程度達到33%或以上，則無論其年齡多大，均可享有長輩最低津貼，無需等到65歲。

第二個關鍵要求是與納稅人實際共同居住。法律規定，長輩必須與您共同居住至少半年，即在該納稅年度內至少六個月。這種共同居住才能證明長輩對您有真正的經濟依賴。

需要特別注意的是，居住在專門機構（養老院、日間照顧中心等）的殘疾長輩，如果由您實際承擔其照護和費用，則視為與您共同居住。就此類稅收優惠而言，其居住在機構本身並不構成同居關係的終止。

一個會引發許多實際問題的問題是，如果長輩與不同的子女共同居住的時間不到六個月。如果長輩與每個子女共同居住的時間不足半年（例如，在多個子女家中輪流居住），則無法按比例分配最低津貼：因為與任何一個子女共同居住至少六個月的要求未得到滿足，所以任何子女都無法為該長輩申領最低津貼。

最後，還有一個與長輩收入相關的雙重要求。為了符合領取家庭津貼的條件，長輩必須：

• 它不可能有 年收入超過8.000歐元不包括免稅收入（例如，某些免徵個人所得稅的福利不計入此計算）。
• 你不能提交 收入超過1.800歐元的所得稅申報表如果這樣做，則排除了對此上升星座適用最低標準的可能性。

最後這項限制是為了防止同一個人在自己的申報中同時產生個人最低限額，又在親屬的申報中產生長輩或晚輩的最低限額，從而在同一情況下獲得雙重稅收優惠。

長輩最低家庭津貼金額

一旦滿足上述關於親屬關係、年齡、同居和收入的要求，即可在個人和家庭免稅額中適用長輩最低免稅額。這些金額會降低個人所得稅的應稅收入，從而減少您的稅額。

每位符合資格的長輩每年可獲得1.150歐元的津貼。此津貼適用於65歲以上或殘障程度達到33%及以上的長輩，即使年齡較小，但前提是必須滿足同居要求和收入限制。

此外，如果長輩年事已高，相關規定會提高個人免稅額。具體而言，如果長輩超過75歲，則在基本免稅額1.150歐元的基礎上，每年額外增加1.400歐元，這大大提高了稅收減免額度。

如果長輩有殘疾，最低贍養費可能會更高。除了長輩的最低贍養費和年齡增長帶來的額外津貼外，法律還規定了長輩殘疾的具體贍養費數額：

• 額外 3.000 歐元 當殘疾程度在 33% 到 65% 之間。
• 額外 9.000 歐元 如果殘障程度等於或大於 65%。
• 加收3.000歐元 當長輩需要第三方協助、行動不便或在某些情況下被認定為殘疾程度達到或超過 65% 時。

若長輩在年內過世，領取最低津貼的權利不會自動喪失。只要在共同生活期間符合相關條件，即可適用既定的最低津貼標準。在此情況下，長輩的適用金額為1.150 歐元（子女的適用金額為 2.400 歐元），無需按月按比例計算。

州政府對殘疾受扶養長輩的扣除額

除了上文提到的個人和家庭免稅額之外，各州法規還規定了針對殘疾受扶養長輩的專項扣除，該扣除獨立於地區性扣除額之外。這項扣除額可以直接減少納稅義務，而不僅僅是減少稅基。

對於每位殘障等級為33%或以上的受扶養長輩，這項國家稅收抵免額每年最高可達1.200歐元。實際上，如果您與殘疾長輩同住並符合其他條件，這將顯著降低您的稅負。

這項抵扣還有另一個有趣的優點：您可以提前領取，每月100歐元，無需等待報稅結果。要享受預付款，必須滿足以下條件之一：

• 是 受僱工人或自僱工人也就是說，要進行登記並繳納相應的社會保障金。
• 是 退休金領取者 向社會安全局或互助保險公司領取，或領取 繳費型或非繳費型失業救濟金.

如果事先沒有提出申請，則在提交報稅表時仍可享有扣除，前提是滿足同居、殘疾程度以及授予扣除權的長輩的收入等要求。

升位者必須滿足的具體要求

綜上所述，為了更清楚地說明標準，長輩必須滿足以下基本要求才能獲得長輩最低津貼以及（如適用）相關扣除額：

• 年齡等於或大於65歲除非存在公認的殘疾情​​況，允許在任何年齡適用最低標準。
• 失能程度等於或大於 33%在這種情況下，年齡不再是享受該項福利的障礙。
• 與納稅人共同居住至少半個財政年度也就是說，在日曆年內居住滿 6 個月或更長時間，但特殊中心安置的情況除外，因為殘疾老人仍需依賴您。
• 年收入（不含免稅收入）不超過 8.000 歐元其中包括勞動所得、資本所得、經濟活動收入和資本利得等。
• 未申報收入超過1.800歐元的所得稅若長輩申報的應稅基數超過該限額，則其後代申報時將無法適用長輩最低申報額的規定。

此外，值得注意的是，這項援助僅適用於直系血親（父母、祖父母、曾祖父母），不適用於其他親屬，如叔伯、岳父母或兄弟姐妹，無論他們是否住在同一戶，實際上是否依賴納稅人。

證明援助權利所需的證明文件

如果遇到稅務審計，必須準備好證明同居關係、殘障狀況以及長輩財務狀況的文件。這些文件通常在提交報稅表時不需要，但建議妥善保管，以備日後需要。

為證明同居關係，最常用的文件是共同登記證明，該證明顯示納稅人和被贍養人居住在同一地址。在某些情況下，養老院或特殊護理機構簽發的證明也可能有效，尤其是在被贍養人殘疾且由您照顧的情況下。

關於殘疾，您需要保留由 IMSERSO或您所在自治區的主管機構頒發的相應殘疾證明，其中應註明認可的殘疾程度（33%、65% 等），以及在適用情況下，是否需要第三人或行動不便。

如果您與被照顧者的關係是透過監護、財產管理或法定監護的方式建立的，您需要持有並妥善保管確立此關係的法院命令。這份文件對於確定該家庭成員是否符合家庭津貼或某些地區性稅收減免的條件至關重要。

如果長輩在一年內去世，則必須能夠證明，在共同居住期間，所有必要條件均已滿足：年齡或殘疾、最低共同居住時間、收入限制以及沒有高收入申報，即使在年底他不再與您登記。

地區政府為照顧老人和長輩提供的稅收減免

除了國家最低津貼和殘障長輩贍養費扣除額外，建議仔細查閱各自治區提供的福利，因為各地區之間的差異可能很大。許多地區還會額外提供老年人照顧、寄養或贍養費扣除額。

例如，在瓦倫西亞自治區，對於每位 75 歲以上的老人或 65 歲以上且有公認的殘疾程度的老人，如果其符合國家個人和家庭最低福利的領取條件，則可享受197 歐元的扣除額。

在安達盧西亞，單親父母可享有100歐元的稅收減免，如果與單親家庭共同居住的75歲以上受扶養父母符合國家所得稅規定，則每位受扶養父母可額外獲得100歐元的減免。此外，安達盧西亞還提供與殘疾人援助和家庭護理相關的補貼，補貼金額涵蓋部分費用。

阿拉貢地區為照顧受扶養人提供150歐元的稅收抵免，受扶養人定義為75歲以上的老人或殘障等級為65%及以上的人士。埃斯特雷馬杜拉地區也提供類似的稅收抵免，照顧殘障家庭成員可獲得150歐元的抵免；如果被照顧者有資格領取長期照護福利且殘障等級為65%及以上，則抵免額增至220歐元。

在卡斯蒂利亞-拉曼查，兩個福利合併在一起：一方面，為 75 歲以上享有個人和家庭最低福利的長輩提供 150 歐元的護理補貼；另一方面，為殘疾程度等於或大於 65% 的長輩提供300 歐元的補貼。

在加那利群島，對殘疾長輩的照顧援助尤其重要，每位殘疾程度達到或超過 65% 的長輩可獲得600 歐元的補助。

其他地區也制定了自己的福利計劃。坎塔布里亞大區為照顧家庭成員提供100歐元的補貼，涵蓋70歲以上的老人或殘障等級為65%及以上的老人。阿斯圖裡亞斯大區為照顧65歲以上無親屬關係的老人提供500歐元的無償寄養補貼，體現了社會關懷模式。

馬德里自治區是提供最有力援助的地區之一：對於與納稅人同住的每位 65 歲以上或殘疾程度達到或超過 33% 的長輩，可享受 515,3 歐元的稅收減免；此外，對於 65歲以上或殘疾人士的無償寄養，如果兩人每年共同生活超過 183 天，且該人未獲得其他援助

在加利西亞，有一項針對 65 歲以上殘疾納稅人的稅收減免政策，該政策適用於需要第三方幫助的納稅人：減免額為支付這些幫助服務費用的 10%。

穆爾西亞地區為照顧65歲以上老人或殘疾人士提供600歐元的無償照顧稅收抵免，類似於馬德里的援助計劃，但金額有所不同。同時，巴斯克地區（各歷史區域有各自的規定）和納瓦拉也在各自的地區稅收體系中納入了照顧老年親屬的專項稅收抵免。

簡而言之，幾乎所有自治區都設立了某種稅收優惠政策來補充國家最低標準，因此值得每年查看影響您的地區法規，因為金額、條件和收入限制可能會發生變化。

運用最低限額扶養費的實際例子

為了更好地理解贍養父母福利的運作方式，一個與許多家庭情況類似的實際例子或許有幫助。假設一對夫妻與妻子68歲的母親（沒有收入）和丈夫75歲的父親（年收入3.000歐元）同住。丈夫的父親每年只與他們同住四個月，其餘時間則分別住在他的另外兩個子女家中。

在這種情況下，妻子的母親68歲，沒有收入，符合年齡要求（超過65歲）、至少同居六個月的要求，以及收入低於8.000歐元的要求，因為她申報的收入超過1.800歐元時無需納稅。因此，這對夫婦可以為這位長輩申請1.150歐元的最低津貼。

然而，丈夫的父親，75歲，年收入3.000歐元，符合年齡和收入要求，但不符合同居要求，因為他每年只與每個子女共同生活四個月，且與任何一個子女共同生活的時間從未超過六個月。這使得他無法在夫妻二人的報稅表或其其他子女的報稅表中申請長輩最低免稅額。

此外，還需要審查這對夫婦的稅務居住地所在的自治區，因為一些針對照顧長輩、75 歲以上老人或無償寄養的地區性扣除可能會進一步改善申報結果。

這些情況表明，在報稅之前，共同分析年齡、同居情況、殘疾情況、收入和地區法規是多麼重要，尤其是在幾個兄弟姐妹共同照顧父母的家庭中。

鑑於這些複雜的最低限額、扣除額和要求，顯而易見，照顧年邁的親屬不僅具有巨大的個人和家庭價值，而且如果正確運用受扶養親屬津貼，還能帶來可觀的稅收節省。充分了解相關規定、妥善保管必要文件並每年查看是否有地區性變化，是確保您的努力最終轉化為更少稅款的最佳途徑。